近日，人力資源和社會(hui) 保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會(hui) 、證監會(hui) 聯合印發《個(ge) 人養(yang) 老金實施辦法》。這是貫徹落實黨(dang) 中央、國務院關(guan) 於(yu) 健全多層次、多支柱養(yang) 老保險體(ti) 係，規範發展第三支柱養(yang) 老保險的重要舉(ju) 措，也是推進《國務院辦公廳關(guan) 於(yu) 推動個(ge) 人養(yang) 老金發展的意見》落實落細的具體(ti) 做法。

　　那麽(me) ，個(ge) 人養(yang) 老金是什麽(me) ？

　　怎麽(me) 繳納？資金怎麽(me) 使用……

　　8問8答

　　帶你快速了解

　　01 個(ge) 人養(yang) 老金是什麽(me) ？

　　個(ge) 人養(yang) 老金是指政府政策支持、個(ge) 人自願參加、市場化運營、實現養(yang) 老保險補充功能的製度。

　　個(ge) 人養(yang) 老金實行個(ge) 人賬戶製，繳費完全由參加人個(ge) 人承擔，自主選擇購買(mai) 符合規定的儲(chu) 蓄存款、理財產(chan) 品、商業(ye) 養(yang) 老保險、公募基金等金融產(chan) 品（以下統稱個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品），實行完全積累，按照國家有關(guan) 規定享受稅收優(you) 惠政策。

　　02 哪些人可以參加個(ge) 人養(yang) 老金？

　　個(ge) 人養(yang) 老金的參加人應當是在中國境內(nei) 參加城鎮職工基本養(yang) 老保險或者城鄉(xiang) 居民基本養(yang) 老保險的勞動者。

　　03 如何參加個(ge) 人養(yang) 老金？

　　參加人參加個(ge) 人養(yang) 老金，應當通過國家社會(hui) 保險公共服務平台、全國人力資源和社會(hui) 保障政務服務平台、電子社保卡、掌上12333App等全國統一線上服務入口或者商業(ye) 銀行渠道，在信息平台開立個(ge) 人養(yang) 老金賬戶。個(ge) 人養(yang) 老金賬戶用於(yu) 登記和管理個(ge) 人身份信息，並與(yu) 基本養(yang) 老保險關(guan) 係關(guan) 聯，記錄個(ge) 人養(yang) 老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個(ge) 人所得稅等信息，是參加人參加個(ge) 人養(yang) 老金、享受稅收優(you) 惠政策的基礎。

　　之後，選擇一家符合規定的商業(ye) 銀行開立或者指定本人唯一的個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶（也可以通過其他符合規定的個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品銷售機構指定）。個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶作為(wei) 特殊專(zhuan) 用資金賬戶，與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金賬戶綁定，為(wei) 參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品投資、個(ge) 人養(yang) 老金支付、個(ge) 人所得稅稅款支付、資金與(yu) 相關(guan) 權益信息查詢等服務。

　　04 如何繳費？

　　參加人每年繳納個(ge) 人養(yang) 老金額度上限為(wei) 12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會(hui) 保障部、財政部根據經濟社會(hui) 發展水平、多層次養(yang) 老保險體(ti) 係發展情況等因素適時調整繳費額度上限。

　　參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

　　05 資金怎麽(me) 使用，與(yu) 存款有何區別？

　　個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶裏的資金，可以自主選擇購買(mai) 符合規定的儲(chu) 蓄存款、理財產(chan) 品、商業(ye) 養(yang) 老保險、公募基金等個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品。

　　參加人自主決(jue) 定個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶資金購買(mai) 個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品的品種和金額。個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品銷售機構要以“銷售適當性”為(wei) 原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品。

　　銀行的儲(chu) 蓄存款是個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品的一個(ge) 種類。與(yu) 一般金融產(chan) 品相比，個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品具備運作安全、成熟穩定、標的規範、側(ce) 重長期保值四個(ge) 屬性，從(cong) 而更好保障退休人員的生活。

　　06 如何享受稅收優(you) 惠？

　　財政部、稅務總局日前發布的《關(guan) 於(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金有關(guan) 個(ge) 人所得稅政策的公告》明確，自今年1月1日起，對個(ge) 人養(yang) 老金實施遞延納稅優(you) 惠政策。

　　個(ge) 人向個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；計入個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(ge) 人所得稅；個(ge) 人領取的個(ge) 人養(yang) 老金，不並入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個(ge) 人所得稅。

　　07 個(ge) 人養(yang) 老金如何領取？

　　個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個(ge) 人養(yang) 老金。

　　（一）達到領取基本養(yang) 老金年齡；

　　（二）完全喪(sang) 失勞動能力；

　　（三）出國（境）定居；

　　（四）國家規定的其他情形。

　　參加人領取個(ge) 人養(yang) 老金時，商業(ye) 銀行應通過信息平台檢驗參加人的領取資格，並將資金劃轉至參加人本人社會(hui) 保障卡銀行賬戶。

　　08 個(ge) 人養(yang) 老金可以繼承嗎？

　　參加人身故的，其個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶內(nei) 的資產(chan) 可以繼承。

　　參加人出國（境）定居、身故等原因社會(hui) 保障卡被注銷的，商業(ye) 銀行將參加人個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶內(nei) 的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。