國家金融監督管理總局上海、江蘇、福建、廈門監管局，中國銀行保險信息技術管理有限公司，個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點公司：

　　為(wei) 貫徹落實《國務院辦公廳關(guan) 於(yu) 推動個(ge) 人養(yang) 老金發展的意見》（國辦發〔2022〕7號）以及《個(ge) 人養(yang) 老金實施辦法》（人社部發〔2022〕70號）、《中國銀保監會(hui) 關(guan) 於(yu) 保險公司開展個(ge) 人養(yang) 老金業(ye) 務有關(guan) 事項的通知》（銀保監規〔2022〕17號）等要求，促進個(ge) 人養(yang) 老金業(ye) 務健康有序發展，經商財政部、人力資源社會(hui) 保障部和稅務總局，金融監管總局決(jue) 定開展個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險（以下簡稱個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險）試點與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金銜接工作，現就有關(guan) 事項通知如下：

　　一、個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險試點公司（以下簡稱試點公司）應當堅持依法合規、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳(chuan) ，優(you) 化辦理流程，維護客戶合法權益，有序開展個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險試點業(ye) 務與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金銜接，原則上於(yu) 2023年底前完成各項工作。

　　二、中國銀行保險信息技術管理有限公司（以下簡稱銀保信公司）應當加強個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險信息平台、銀行保險行業(ye) 個(ge) 人養(yang) 老金信息平台（以下簡稱銀保行業(ye) 平台）等建設和運營管理，支持個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險試點與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金銜接。

　　三、銀保信公司統籌做好個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單信息確認工作，自本通知印發之日起3個(ge) 工作日內(nei) ，銀保信公司根據個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險信息平台信息向各試點公司提供其個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單信息，包括投保人基本信息、交費信息等。自2023年9月1日起，銀保信公司關(guan) 閉個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險信息平台保險合同新單接口，停止個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險投保人（以下簡稱投保人）新開戶功能，停止向投保人出具個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險稅收扣除憑證。

　　四、試點公司將銀保信公司提供信息與(yu) 本公司相關(guan) 信息進行核對，對不一致信息應當與(yu) 銀保信公司逐單確認。自本通知印發之日起15個(ge) 工作日內(nei) ，試點公司應當確定個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單信息並反饋銀保信公司。自2023年9月1日起，試點公司停止向新客戶銷售個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險產(chan) 品，支持將個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單變更為(wei) 個(ge) 人養(yang) 老金個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單。

　　五、試點公司完成與(yu) 銀保行業(ye) 平台係統對接後，向金融監管總局報送對接情況說明，金融監管總局將其已開展業(ye) 務的個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險產(chan) 品納入個(ge) 人養(yang) 老金保險產(chan) 品名單。未開展個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險業(ye) 務的試點公司的個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險產(chan) 品不得納入個(ge) 人養(yang) 老金保險產(chan) 品名單。

　　試點公司申請備案其他個(ge) 人養(yang) 老金保險產(chan) 品的，應當符合保險公司開展個(ge) 人養(yang) 老金業(ye) 務的條件要求。

　　六、試點公司應當支持尚未進入養(yang) 老年金領取階段的投保人，在完成個(ge) 人養(yang) 老金賬戶開立及個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶開立或者指定後，提出的將個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單變更為(wei) 個(ge) 人養(yang) 老金個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單的申請。

　　七、收到投保人保單變更申請後，試點公司應當提示其對2022年和2023年兩(liang) 個(ge) 年度的個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險交費和個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶交費進行核對，如當年上述兩(liang) 項交費合計超過12000元的，投保人可以持相關(guan) 交費證明申請退還個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險超額部分保費。試點公司應當取得投保人對是否需要向其退還部分保費的確認。

　　如投保人提出退還保費申請，試點公司應當在10個(ge) 工作日內(nei) 核實相關(guan) 證明，退還超額部分保費，並取得投保人確認。

　　八、試點公司根據本通知第七條規定取得投保人確認後，按照以下流程辦理保單變更：

　　（一）對個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單進行投保人銀行賬號信息變更等保全處理，並通知投保人處理結果；

　　（二）將保全信息報送至個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險信息平台；

　　（三）停止投保人個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單相關(guan) 業(ye) 務操作；

　　（四）將個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單基本信息、已交納個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保費信息、賬戶價(jia) 值信息等與(yu) 銀保信公司核對後，報送至銀保行業(ye) 平台。

　　九、保單變更完成後，試點公司應當向投保人就以下事項做出提示，並取得投保人確認：

　　個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單已變更為(wei) 個(ge) 人養(yang) 老金個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單，投保人後續通過個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶交納保費；投保人需核對本人個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶繳費的合計數額，根據每年12000元的繳納上限標準，在2023年剩餘(yu) 時間內(nei) 合理安排後續個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶繳費，超出限額標準的繳費不能在個(ge) 人所得稅稅前扣除。

　　按照《財政部稅務總局關(guan) 於(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金有關(guan) 個(ge) 人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第34號）規定，上海市、福建省、蘇州工業(ye) 園區等已實施個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險試點的地區，自2022年1月1日起統一按照公告相關(guan) 規定執行，即個(ge) 人購買(mai) 個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險的支出和向個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶的繳費支出，合計可在每年12000元的限額標準內(nei) ，在個(ge) 人所得稅綜合所得或經營所得中據實扣除。

　　十、如投保人申請，試點公司可以通過保單批單方式，對個(ge) 人養(yang) 老金個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單進行以下處理：

　　（一）在合同中增加一次性領取方式，領取金額為(wei) 領取時產(chan) 品賬戶價(jia) 值；

　　（二）在合同中增加允許投保人退保的條款，但在新增退保情形下，前三個(ge) 保單年度的現金價(jia) 值不得低於(yu) 賬戶價(jia) 值的97%、98%和99%。

　　個(ge) 人養(yang) 老金個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單退保和領取相關(guan) 資金往來應當符合個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶封閉管理要求。

　　十一、在個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險試點業(ye) 務與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金銜接過程中，銀保信公司應當按要求向稅務機關(guan) 報送相關(guan) 信息。

　　試點公司開展個(ge) 人養(yang) 老金個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單相關(guan) 業(ye) 務，應當按照規定向銀保行業(ye) 平台報送信息。銀保信公司應當按照規定向個(ge) 人養(yang) 老金信息管理服務平台報送相關(guan) 信息。

　　十二、試點公司不得支持已開始領取養(yang) 老年金的投保人提出的保單變更申請。

　　十三、對已開始領取養(yang) 老年金的投保人，試點公司可以根據其申請，通過保單批單的方式在個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險合同中增加一次性領取方式，領取金額為(wei) 個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險產(chan) 品積累期終止時的個(ge) 人賬戶價(jia) 值與(yu) 已領取金額的差額。個(ge) 人按規定領取時，由試點公司代扣代繳其應繳的個(ge) 人所得稅。

　　十四、自本通知印發之日起，試點公司應當通過其官方網站進行為(wei) 期三個(ge) 月的公告，並依次采取電話、短信、書(shu) 麵三種方式的其中一種，對以下內(nei) 容做出提示：

　　（一）試點公司開展個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險試點業(ye) 務與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金銜接工作的時間安排；

　　（二）尚未進入養(yang) 老年金領取階段的投保人進行保單變更、退費的辦理要求和流程；

　　（三）已開始領取養(yang) 老年金的投保人申請一次性領取的辦理要求和流程；

　　（四）個(ge) 人養(yang) 老金個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險保單變更的辦理要求和流程；

　　（五）個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險信息平台停止服務情況；

　　（六）個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶封閉管理要求；

　　（七）個(ge) 人養(yang) 老金稅收優(you) 惠政策；

　　（八）其他與(yu) 保護投保人權益相關(guan) 的事項。

　　十五、自2024年1月1日起，個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險信息平台停止為(wei) 投保人提供賬戶管理、續期交費、信息查詢等其他服務。個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險試點與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金銜接工作全麵完成後，個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險信息平台停止服務。試點公司應當做好未加入個(ge) 人養(yang) 老金製度的投保人的保單管理。

　　十六、自即日起至2023年12月31日止，試點公司應當於(yu) 每月結束後5個(ge) 工作日內(nei) 向銀保信公司報送個(ge) 稅遞延型養(yang) 老保險試點業(ye) 務與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金銜接工作進展情況。銀保信公司應當於(yu) 每月結束後10個(ge) 工作日內(nei) ，匯總試點公司情況並向金融監管總局報送報告。