開局之年，減稅降費紅利持續加快釋放。山西減稅降費突出“穩”“準”“新”，落細落實各項政策，持續實施製度性減稅，精準發力為(wei) 小微企業(ye) 減負，激發企業(ye) 科技創新熱情，為(wei) 激發市場和經濟活力，降低企業(ye) 負擔，促進經濟高質量發展發揮了重要作用。

　　數據顯示，2021年1—9月（稅款所屬期），全省新增減稅降費133.39億(yi) 元，其中：2021年新出台的政策減稅降費54.72億(yi) 元；2021年展期實施政策減稅降費72.12億(yi) 元；2020年年中出台政策在2021年的翹尾新增減稅降費6.55億(yi) 元，為(wei) 市場主體(ti) 減負擔、激活力、添動力效果明顯。

　　激活力

　　“減免緩”為(wei) 小微企業(ye) 卸包袱

　　1月4日，運城市鹽湖區，婉蔓咖啡店老板補肖肖正打算上新品。說起稅收優(you) 惠，她打開了“話匣子”：“我們(men) 店月銷售額大概13萬(wan) 元，沒有超過15萬(wan) 元，不用繳增值稅，算下來相當於(yu) 每個(ge) 月多了4000元的利潤。”

　　原來，按照規定，自2021年4月1日—2022年12月31日，對月銷售額15萬(wan) 元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　中小微企業(ye) 規模雖小但韌性強，減負邊際效用最為(wei) 顯著。減稅降費政策針對小微企業(ye) 精準發力，突出一個(ge) “準”字。

　　其中，所得稅在“減”。2021年1月1日至2022年12月31日期間，對小型微利企業(ye) 年應納稅所得額不超過100萬(wan) 元的部分，在“減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(ye) 所得稅”的基礎上，再減半征收企業(ye) 所得稅；對個(ge) 體(ti) 工商戶年應納稅所得額不超過100萬(wan) 元的部分，在現行優(you) 惠政策基礎上，減半征收個(ge) 人所得稅。數據顯示，2021年1—9月，全省共為(wei) 8.2萬(wan) 戶小型微利企業(ye) 再減半征收企業(ye) 所得稅2.79億(yi) 元，為(wei) 8.8萬(wan) 戶個(ge) 體(ti) 工商戶再減半征收個(ge) 人所得稅1.18億(yi) 元。

　　增值稅在“免”。2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規模納稅人增值稅起征點從(cong) 月銷售額10萬(wan) 元提高到15萬(wan) 元。數據顯示，2021年1—9月，全省共為(wei) 8.1萬(wan) 戶小規模納稅人減免稅費12.49億(yi) 元。

　　階段性征管在“緩”。2021年10月底，國務院常務會(hui) 議決(jue) 定對四季度製造業(ye) 中小微企業(ye) 部分稅費實行階段性稅收緩繳，即對於(yu) 年銷售額2000萬(wan) 元以上4億(yi) 元以下的中型企業(ye) ，可延緩繳納政策規定範圍內(nei) 各項稅費金額的50%；對於(yu) 年銷售額2000萬(wan) 元以下的小微企業(ye) ，可延緩繳納政策規定範圍內(nei) 的全部稅費，包含個(ge) 人獨資企業(ye) 、合夥(huo) 企業(ye) 、個(ge) 體(ti) 工商戶。數據顯示，截至2021年12月28日，全省累計辦理製造業(ye) 中小微企業(ye) 延緩繳納稅費13.02億(yi) 元。其中中型企業(ye) 緩稅8.20億(yi) 元，小微企業(ye) 緩稅4.82億(yi) 元。

　　山西省稅務局收入規劃核算處處長嶽青鬆說：“個(ge) 體(ti) 工商戶是城市經濟的‘毛細血管’，保市場主體(ti) 就是保社會(hui) 生產(chan) 力。2021年，針對中小微企業(ye) ，我們(men) 有一係列新政策，落實好各類幫助企業(ye) 紓困解難的稅費優(you) 惠政策，為(wei) 的是幫助企業(ye) 更好渡過難關(guan) ，實現平穩健康發展。”

　　太原市一家老字號食品企業(ye) 的相關(guan) 負責人任睿說：“在大宗商品價(jia) 格高位震蕩、生產(chan) 成本大幅上升的背景下，延緩稅費繳納的優(you) 惠政策，相當於(yu) 免費使用銀行資金。我們(men) 利用緩繳稅費的這筆現金流，進行原材料備貨，在2021年行業(ye) 不太景氣的背景下，降低了我們(men) 的支付風險，增強了短期償(chang) 債(zhai) 能力和應變能力。”

　　促創新

　　為(wei) 製造企業(ye) 研發轉型加“燃料”

　　製造業(ye) 是經濟發展的重要基礎和支撐。2021年以來，研發費用加計扣除等一係列減稅降費政策，著力加大製造業(ye) 稅費優(you) 惠力度，激發企業(ye) 科技創新熱情，突出一個(ge) “新”字。

　　2021年4月，財政部發文，將製造業(ye) 企業(ye) 研發費用企業(ye) 所得稅稅前加計扣除比例自1月1日起從(cong) 75%提升到100%。針對實際操作，國家稅務總局進一步加深政策效用，允許企業(ye) 全部研發項目統一計算“其他相關(guan) 費用”，並允許企業(ye) 在10月份申報納稅時享受前三季度的研發費用加計扣除，企業(ye) 享受政策紅利的時間更早，力度也更大，進一步降低企業(ye) 研發成本，增強了科技創新的活力和動能。

　　山西中潤路科科技股份有限公司，是臨(lin) 汾市堯都區的一家主營路麵路基新型材料研發、鋼結構工程設計、計算機軟硬件及輔助設備的企業(ye) ，近年來不斷增加科技研發費用，致力於(yu) 產(chan) 品技術升級，在2021年11月份享受緩稅紅利28萬(wan) 元的基礎上，稅務部門“一攬子”優(you) 惠政策再次跟進幫扶，三季度預繳申報並成功享受研發費用加計扣除額31萬(wan) 元。

　　辦理完政策優(you) 惠的山西中潤路科科技股份有限公司會(hui) 計石夢婷很是激動：“稅務部門‘加碼’優(you) 惠，讓我們(men) 喜出望外，目前的研發資金不用發愁啦。”

　　山西省稅務局政策法規處處長韓海金說：“針對先進製造業(ye) 企業(ye) 的扶持，還有一項頗受矚目的政策，即自2021年4月1日起，符合條件的先進製造業(ye) 納稅人，可以自2021年5月及以後納稅申報期向主管稅務機關(guan) 申請退還增量留抵稅額，繼續實施省級出台的降低城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等政策，保持了政策的連續性和穩定性，穩住了市場的預期，增強了發展的信心。”

　　2021年1-9月，全省共為(wei) 1469戶製造業(ye) 企業(ye) 研發費用加計扣除比例減免6.44億(yi) 元；新增先進製造業(ye) 增值稅留抵退稅，全省共為(wei) 24戶製造業(ye) 企業(ye) 減免0.42億(yi) 元。

　　山西佳誠液壓有限公司位於(yu) 原平經濟技術開發區，是一家集設計、研發、製造、銷售、服務於(yu) 一體(ti) 的高科技製造業(ye) 企業(ye) 。2021年，受資金不足的影響，企業(ye) 創新能力受限，競爭(zheng) 力有所減弱，轉型升級陷入瓶頸。“在稅務部門的熱情輔導下，我們(men) 不僅(jin) 提前享受了研發費用加計扣除240.7萬(wan) 元，還享受到了35萬(wan) 元的緩繳稅款優(you) 惠，這一‘前’一‘後’的貼心幫助讓我們(men) 增強了轉型發展的動力。”該企業(ye) 負責人趙明海感慨道。

　　緩壓力

　　為(wei) 煤電企業(ye) 保供穩價(jia) 添底氣

　　市場主體(ti) 是我國經濟韌性、潛力所在，關(guan) 係到就業(ye) 、增長、創新。2021年我國優(you) 化和落實減稅降費政策，切實降低實體(ti) 經濟企業(ye) 成本，優(you) 化了稅收營商環境，激活了市場活力，有力促進了高質量發展。

　　“寒冬”最是問暖時，煤電、供熱關(guan) 係國計民生。對於(yu) 山西這個(ge) 能源大省來說，稅務部門2021年冬天還增加了一項既穩經濟又保民生的大事，即企業(ye) 發展麵臨(lin) 困難，用釋放的稅收紅利，傳(chuan) 遞濃濃暖意，幫助煤電、供熱企業(ye) 渡過難關(guan) ，點亮萬(wan) 家燈火，點燃萬(wan) 千企業(ye) 的發展引擎。

　　為(wei) 了助力打贏冬春能源電力保供這場戰役，我省稅務部門第一時間製發《做好今冬明春電力保供實施支持煤電企業(ye) 紓困解難稅收措施重點工作任務》，明確15項重點任務，確保各項措施落實落細、落地見效。15項任務包括全省各級稅務機關(guan) 均成立由局領導擔任組長的煤電保供專(zhuan) 項工作協調小組、專(zhuan) 項服務團隊逐戶入企服務、業(ye) 務骨幹專(zhuan) 班落實煤電保供稅收措施、對煤電企業(ye) 應繳納稅款全部緩稅、延期繳納稅款審批全部實行代辦轉報方式、建立聯絡專(zhuan) 員“點對點”幫扶機製、持續跟蹤督辦、嚴(yan) 格執法督察等，要求全省稅務係統迅速落實各項減稅、退稅、緩稅政策措施，保障煤電和供熱企業(ye) 百分之百享受政策。

　　“8000多萬(wan) 元稅款的暫緩繳納，大大減輕了企業(ye) 的資金壓力，讓我們(men) 更有信心保障好供電供熱。”山西魯能河曲發電有限公司財務處長袁澤玉說。

　　山西魯能河曲發電有限公司是當地擁有近20年曆史的老牌電力企業(ye) ，是我國“西電東(dong) 送”北通道的主要電源點之一，屬於(yu) “煤電一體(ti) 化”項目。同時，該公司也是城區範圍內(nei) 唯一一家供熱公司，肩負著城區9261戶居民冬季供熱重任。

　　2021年前三季度，由於(yu) 煤炭價(jia) 格上漲等原因，該公司在生產(chan) 經營方麵形勢很不樂(le) 觀，處於(yu) 虧(kui) 損狀態，發展麵臨(lin) 困境。為(wei) 確保該公司在虧(kui) 損的情況下落實今冬明春保電工作，河曲縣稅務部門組織業(ye) 務骨幹，上門開展“一對一”政策宣傳(chuan) 輔導，將煤電企業(ye) 稅費優(you) 惠政策逐戶培訓輔導到位。同時，為(wei) 企業(ye) 提供“管家式”稅收服務，設立煤電企業(ye) 服務“綠色通道”，對煤電企業(ye) 緩稅審批采取先行受理、審批的方式，簡化緩稅審批程序，幫助煤電、供熱企業(ye) 辦實事、辦難事、辦急事，讓企業(ye) 暖意更足。

　　截至2021年12月28日，我省已辦理減稅、退稅、緩稅企業(ye) 236戶，涉及火力發電企業(ye) 82戶、熱點聯產(chan) 企業(ye) 55戶、熱力供應企業(ye) 99戶。為(wei) 納入“電力保供”稅收扶持的煤電和供熱企業(ye) 辦理“減、退、緩”稅15.34億(yi) 元。

　　此外，減稅降費落地落細，離不開稅費服務提質提速。2021年，100條便民辦稅舉(ju) 措逐一落地，“非接觸式”智慧辦稅繼續在2021年成為(wei) 我省在稅收征管上的創新做法。“一次不用跑”已經覆蓋絕大多數辦稅場景。

　　山西省稅務局局長齊誌宏表示，“減稅降費”是為(wei) 了“放水養(yang) 魚”，激發市場主體(ti) 活力，增強經濟發展動力。如今，“實施更大力度減稅降費，增強市場主體(ti) 活力”位列今年財政工作六方麵重點之首位，減稅降費和稅源增長的良性循環將進一步鞏固，也將有助於(yu) 為(wei) 市場主體(ti) 創造更優(you) 的可持續發展空間。（記者任誌霞）