日前，人力資源社會(hui) 保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會(hui) 、證監會(hui) 聯合發布《個(ge) 人養(yang) 老金實施辦法》（以下簡稱《辦法》），對個(ge) 人養(yang) 老金參加流程、資金賬戶管理、機構與(yu) 產(chan) 品管理、信息披露、監督管理等方麵做出具體(ti) 規定。

　　什麽(me) 是個(ge) 人養(yang) 老金製度？老百姓應如何參與(yu) ？有何優(you) 惠政策？記者進行了采訪。

　　有利於(yu) 個(ge) 人理性規劃養(yang) 老資金，合理選擇金融產(chan) 品

　　黨(dang) 的二十大報告提出，發展多層次、多支柱養(yang) 老保險體(ti) 係。

　　人社部有關(guan) 負責人介紹，具體(ti) 而言，要努力構建以基本養(yang) 老保險為(wei) 基礎、以企業(ye) 年金和職業(ye) 年金為(wei) 補充、與(yu) 個(ge) 人儲(chu) 蓄性養(yang) 老保險和商業(ye) 養(yang) 老保險相銜接的“三支柱”養(yang) 老保險體(ti) 係。

　　第一支柱為(wei) 基本養(yang) 老保險，包括城鎮職工基本養(yang) 老保險和城鄉(xiang) 居民基本養(yang) 老保險。第一支柱立足於(yu) 保基本，采取社會(hui) 統籌與(yu) 個(ge) 人賬戶相結合的模式，體(ti) 現社會(hui) 共濟，已具備相對完備的製度體(ti) 係。截至2021年底，參加人數已超過10億(yi) 人，積累基金6萬(wan) 多億(yi) 元，基金運行總體(ti) 平穩，待遇按時足額發放。

　　第二支柱為(wei) 企業(ye) 年金、職業(ye) 年金，由用人單位及其職工建立，主要發揮補充作用，已有良好的發展基礎。截至2021年底，參加企業(ye) （職業(ye) ）年金的職工7200多萬(wan) 人，積累基金近4.5萬(wan) 億(yi) 元，補充養(yang) 老作用初步顯現。

　　第三支柱為(wei) 個(ge) 人儲(chu) 蓄性養(yang) 老保險和商業(ye) 養(yang) 老保險，此前沒有全國統一的製度性安排，是多層次養(yang) 老保險體(ti) 係的短板。“此次出台的個(ge) 人養(yang) 老金製度是國家關(guan) 於(yu) 第三支柱的製度性安排。”人社部有關(guan) 負責人介紹，第三支柱還包括其他個(ge) 人商業(ye) 養(yang) 老金融業(ye) 務，二者互相補充、相互促進。

　　“個(ge) 人養(yang) 老金製度的實施，是適應我國社會(hui) 主要矛盾變化，滿足人民群眾(zhong) 多層次多樣化養(yang) 老保障需求的必然要求，有利於(yu) 在基本養(yang) 老保險和企業(ye) 年金、職業(ye) 年金基礎上，再增加一份積累，退休後能夠再多一份收入，讓老年生活更有保障、更有質量。”人社部有關(guan) 負責人說，特別是個(ge) 人養(yang) 老金有利於(yu) 個(ge) 人理性規劃養(yang) 老資金，合理選擇金融產(chan) 品，是積極應對人口老齡化的重要舉(ju) 措。

　　參加城鎮職工或城鄉(xiang) 居民基本養(yang) 老保險的勞動者，均可參加

　　人社部有關(guan) 負責人介紹，個(ge) 人養(yang) 老金是政府政策支持、個(ge) 人自願參加、市場化運營的補充養(yang) 老保險製度。

　　其中，政策支持主要體(ti) 現為(wei) 稅收優(you) 惠政策。財政部、稅務總局發布的關(guan) 於(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金有關(guan) 個(ge) 人所得稅政策的公告顯示，在繳費環節，個(ge) 人向個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(ge) 人所得稅；在領取環節，個(ge) 人領取的個(ge) 人養(yang) 老金，不並入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個(ge) 人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

　　根據《辦法》規定，在中國境內(nei) 參加城鎮職工或者城鄉(xiang) 居民基本養(yang) 老保險的勞動者，均可參加個(ge) 人養(yang) 老金。“這主要是基於(yu) 2個(ge) 方麵的考慮。一方麵，隻有參加了基本養(yang) 老保險，實現了保‘基本’這一前提，參加個(ge) 人養(yang) 老金才能體(ti) 現‘補充’養(yang) 老保險的功能。”人社部有關(guan) 負責人介紹，另一方麵，有意願的勞動者參加，可以實現個(ge) 人養(yang) 老金長期繳費，持續增加個(ge) 人賬戶資金積累。

　　此外，個(ge) 人養(yang) 老金實行個(ge) 人賬戶製度。根據銀保監會(hui) 近日起草的《商業(ye) 銀行和理財公司個(ge) 人養(yang) 老金業(ye) 務管理暫行辦法（征求意見稿）》，明確個(ge) 人可以辦理具有個(ge) 人養(yang) 老金繳費、交易資金劃轉、收益歸集、支付和繳納個(ge) 人所得稅、信息查詢等功能的個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶。資金賬戶具有唯一性，參加人隻能選擇一家符合條件的商業(ye) 銀行確定一個(ge) 資金賬戶，商業(ye) 銀行隻能為(wei) 同一參加人開立一個(ge) 資金賬戶，並將依據《暫行辦法》確定首批開辦個(ge) 人養(yang) 老金業(ye) 務的機構名單。

　　人社部有關(guan) 負責人表示，實行個(ge) 人賬戶製比較符合我國現有國情。一方麵，個(ge) 人養(yang) 老金涉及參加人長達幾十年的繳費、選擇不同的金融產(chan) 品、繳納個(ge) 人所得稅和領取，因此需要在信息平台開立個(ge) 人養(yang) 老金賬戶，核驗參加資格和唯一性，清楚記錄所有相關(guan) 信息，做好服務和保障。另一方麵，是為(wei) 了體(ti) 現個(ge) 人的養(yang) 老責任。個(ge) 人養(yang) 老金由個(ge) 人繳費，實行完全積累，待遇水平取決(jue) 於(yu) 領取時個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶的積累額。

　　每年繳納額度上限為(wei) 12000元，後續將適時調整

　　那麽(me) ，個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶如何開立呢？

　　《辦法》規定，參加人參加個(ge) 人養(yang) 老金，應當通過國家社會(hui) 保險公共服務平台、全國人力資源和社會(hui) 保障政務服務平台、電子社保卡等全國統一線上服務入口或者商業(ye) 銀行渠道，在信息平台開立個(ge) 人養(yang) 老金賬戶。之後，選擇一家符合規定的商業(ye) 銀行開立或者指定本人唯一的個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶。

　　“這兩(liang) 個(ge) 賬戶都是唯一的，且互相對應。通過商業(ye) 銀行渠道，可以一次性開立這兩(liang) 個(ge) 賬戶。”人社部相關(guan) 負責人說。

　　在繳費水平方麵，《辦法》規定，參加人每年繳納個(ge) 人養(yang) 老金額度上限為(wei) 12000元。但後續根據經濟社會(hui) 發展水平、多層次養(yang) 老保險體(ti) 係發展情況等因素將適時調整。

　　在保值增值方麵，根據《辦法》，個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶內(nei) 資金用於(yu) 購買(mai) 符合規定的銀行理財、儲(chu) 蓄存款、商業(ye) 養(yang) 老保險、公募基金等金融產(chan) 品，由參加人自主選擇。

　　“從(cong) 國際經驗和國內(nei) 探索看，多種金融產(chan) 品參與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金，既有利於(yu) 滿足不同群體(ti) 的需求，也有利於(yu) 市場充分競爭(zheng) ，促使金融機構開發更好的金融產(chan) 品參與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金。”人社部有關(guan) 負責人說，個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品由金融監管部門確定，並在信息平台和金融行業(ye) 平台公布。個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶內(nei) 資金應購買(mai) 信息平台和金融行業(ye) 平台共同公布的產(chan) 品。

　　在領取方麵，參加人達到領取基本養(yang) 老金年齡，或者完全喪(sang) 失勞動能力、出國（境）定居，以及符合國家規定的其他情形，可以領取個(ge) 人養(yang) 老金。領取時，可以按月、分次或者一次性領取個(ge) 人養(yang) 老金，並歸集至本人社會(hui) 保障卡。參加人死亡後，其個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶中的資產(chan) 可以繼承。