組合式稅費支持政策落地見效

　　國家稅務總局最新統計顯示，截至8月31日，全國累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.3萬(wan) 億(yi) 元，大規模增值稅留抵退稅政策等新的組合式稅費支持政策落地見效。

　　一係列稅費支持政策發揮出哪些效能？下一步，稅費支持政策如何繼續助力市場主體(ti) 減負擔、增活力？就相關(guan) 熱點問題，記者采訪了專(zhuan) 家學者。

　　政策紅利直達快享

　　今年以來，麵對多重不利因素衝(chong) 擊和影響，我國實施了新的組合式稅費支持政策、穩經濟一攬子政策及接續政策措施，切實幫助企業(ye) 紓困解難，穩住宏觀經濟大盤。35項退、免、扣、減、緩等稅費支持政策措施，打出了一套有力的“組合拳”，已有超3.3萬(wan) 億(yi) 元政策紅利惠及市場主體(ti) 。

　　大規模增值稅留抵退稅是新的組合式稅費支持政策的“重頭戲”。最新統計顯示，大規模增值稅留抵退稅政策自4月1日實施至8月31日，已有20490億(yi) 元退稅款退到納稅人賬上，再加上一季度繼續實施此前出台的留抵退稅老政策1233億(yi) 元，已累計有21723億(yi) 元退稅款退到納稅人賬戶，有效引導社會(hui) 預期，激發市場主體(ti) 活力。

　　全國稅務係統堅持快退稅款，二季度辦理留抵退稅業(ye) 務筆數超過去年同期100倍，企業(ye) 退稅資金從(cong) 申請到入賬平均用時較去年同期大幅壓縮。不斷優(you) 化電子稅務局功能，利用電子稅務局建立全國統一的宣傳(chuan) 輔導標簽體(ti) 係，向納稅人精準推送留抵退稅政策，變“人找政策”為(wei) “政策找人”。自動提醒納稅人辦理退稅，自動預填85%以上退稅申報數據，增強操作便利度，減輕納稅人辦稅負擔。

　　同時，財政部門及時撥付資金、人民銀行延時服務及時退付稅款，確保政策紅利快速兌(dui) 現。

　　小微企業(ye) 在促進就業(ye) 、保障民生等方麵發揮著主力軍(jun) 作用，同時也是受疫情影響最大、經營最困難的群體(ti) 。今年以來，新的組合式稅費支持政策重點向小微企業(ye) 傾(qing) 斜，通過減輕稅費負擔與(yu) 增加現金流，幫助小微企業(ye) 解決(jue) 發展中遇到的實際困難。

　　統計顯示，截至8月31日，各項稅費支持政策為(wei) 小微企業(ye) 累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費1.31萬(wan) 億(yi) 元。其中，4月1日至8月31日，已獲得增值稅留抵退稅的納稅人中，小微企業(ye) 戶數占比93.1%；共計退稅8332億(yi) 元，占比40.7%。

　　針對留抵退稅鏈條短、風險大、不法分子騙取留抵退稅手法多等難題，稅務部門堅持預防在先，充分運用稅收大數據“嚴(yan) 防風險”，及時精準發現並阻斷風險。同時，堅持狠打騙退，精準監管護航政策落地。

　　“持續深化六部門聯合打擊工作機製，對於(yu) 團夥(huo) 式、跨區域和虛開發票等違法行為(wei) 加大打擊力度，做到精準打擊、打早打小、嚴(yan) 查快處，堅決(jue) 不讓政策‘紅包’落入不法分子腰包，堅決(jue) 守護國家稅款安全。”稅務總局有關(guan) 負責人說。

　　統計顯示，截至8月31日，全國稅務稽查部門已挽回留抵退稅及其他稅款損失119.9億(yi) 元，已移送公安立案及聯合偵(zhen) 辦涉嫌虛開騙取留抵退稅企業(ye) 1399戶，聯合打擊虛開騙取留抵退稅團夥(huo) 200個(ge) 。

　　“大規模留抵退稅政策實施，必須要有嚴(yan) 格的監管措施作為(wei) 支持保障措施。各級稅務機關(guan) 靠前發力，既注重將政策宣傳(chuan) 到位，又利用大數據等智慧稅務手段，及時精準發現並阻斷政策執行中的風險點，讓各項政策切實落到實處，實施更加公平、有效。”中國社會(hui) 科學院大學商學院副院長蔣震說。

　　發展動能明顯增強

　　通過實施大規模留抵退稅，已有超2萬(wan) 億(yi) 元退稅款“落袋”市場主體(ti) ，在企業(ye) 紓困發展中發揮出什麽(me) 作用？“大規模增值稅留抵退稅政策的實施，有力保障了留抵退稅資金‘施肥澆水’到根上，緩解了企業(ye) 資金壓力，助推了企業(ye) 煥發生機。”稅務總局有關(guan) 負責人說。

　　北京國家會(hui) 計學院財稅政策與(yu) 應用研究所所長李旭紅分析，2022年以前，留抵退稅主要退的是增量留抵稅額，而2022年留抵退稅政策實現了留抵退稅製度改革的一次重大突破，即允許一次性退還企業(ye) 的存量留抵稅額，今年增值稅留抵退稅規模超過此前3年的總和，“力度更大、範圍更廣，隨著大規模留抵退稅存量留抵稅額集中退還任務的完成，其積極效應也在逐步顯現”。

　　首先，促進企業(ye) 經營加快恢複。增值稅發票數據顯示，4月至8月，辦理留抵退稅的企業(ye) 銷售收入同比增長6.9%，增幅比無退稅企業(ye) 高4.6個(ge) 百分點。

　　其次，推動經濟新動能快速成長。增值稅發票數據顯示，4月至8月，辦理留抵退稅的單項冠軍(jun) 企業(ye) 銷售收入同比增長18.3%，增幅比無退稅企業(ye) 高26.9個(ge) 百分點；辦理留抵退稅的高技術製造企業(ye) 銷售收入同比增長16.5%，增幅比無退稅企業(ye) 高11.7個(ge) 百分點；辦理留抵退稅的“專(zhuan) 精特新”小巨人企業(ye) 銷售收入同比增長9.2%，增幅比無退稅企業(ye) 高1.4個(ge) 百分點。

　　李旭紅分析，留抵退稅政策通過向市場主體(ti) 退還留抵退稅款，鼓勵和支持市場主體(ti) 擴大固定資產(chan) 投資和研發創新投入，有利於(yu) 激發市場主體(ti) 創新活力。

　　再次，助力支持製造業(ye) 發展。增值稅發票數據顯示，4月至8月，製造業(ye) 企業(ye) 累計享受退稅5377億(yi) 元，退稅規模居行業(ye) 首位，發揮了促進工業(ye) 經濟穩定運行的重要作用。4月至8月，辦理留抵退稅的製造業(ye) 企業(ye) 銷售收入同比增長7.5%，增幅比無退稅企業(ye) 高4.2個(ge) 百分點。

　　上述負責人表示，下一步，稅務部門將持續落實新的組合式稅費支持政策、穩經濟一攬子政策措施和近期出台的支持企業(ye) 創新的階段性減稅政策、對製造業(ye) 中小微企業(ye) 繼續延緩繳納部分稅費政策等，精準釋放政策紅利。

　　蔣震認為(wei) ，一係列政策措施著力於(yu) 激發市場活力、穩定市場預期，“組合式稅費支持政策特別是留抵退稅政策，本身就是從(cong) ‘鏈’的角度發力，在穩定產(chan) 業(ye) 鏈供應鏈方麵具有獨特的功能，有效發揮了逆周期調節作用，進一步幫助企業(ye) 減輕負擔，對於(yu) 激發市場活力、穩定市場預期具有明顯效果”。

　　“留抵退稅政策在激發市場主體(ti) 活力、穩定經濟運行等方麵發揮了重要作用。下一步，為(wei) 繼續支持市場主體(ti) 高質量發展，應繼續落實落細包括留抵退稅政策在內(nei) 的一係列稅費支持政策，打好留抵退稅、減稅降費、緩稅緩費的組合拳，更好發揮稅收跨周期、逆周期宏觀調控作用，加力穩定宏觀經濟大盤。”李旭紅說。

　　持續促創新助小微

　　在新的組合式稅費支持政策落地見效的同時，市場主體(ti) 仍期待稅費政策的持續支持。近期，國務院常務會(hui) 議部署了一係列新舉(ju) 措，進一步幫助企業(ye) 減負擔、增活力。

　　創新是引領發展的第一動力，企業(ye) 是創新主體(ti) 。新的組合式稅費支持政策，既注重支持困難行業(ye) 紓困發展，也注重加大創新領域稅收支持力度，培育發展後勁。

　　“支持企業(ye) 科技創新以及中小微企業(ye) 發展仍是我國稅費政策的主旋律。”李旭紅認為(wei) 。

　　國務院常務會(hui) 議明確，實施支持企業(ye) 創新的階段性減稅政策，期限截至今年12月31日。一是對高新技術企業(ye) 在今年第四季度購置設備的支出，允許當年一次性稅前全額扣除並100%加計扣除，且地方和中央財政進一步予以支持。二是在今年第四季度，對現行按75%比例稅前加計扣除研發費用的行業(ye) ，統一提高扣除比例至100%，鼓勵改造和更新設備。三是對企業(ye) 出資科研機構等基礎研究支出，允許稅前全額扣除並加計扣除。

　　製造業(ye) 是實體(ti) 經濟和國家競爭(zheng) 力的基礎，小微市場主體(ti) 是保民生、穩就業(ye) 的關(guan) 鍵。同時，當前製造業(ye) 中小微企業(ye) 、個(ge) 體(ti) 工商戶麵臨(lin) 著較大困難，需要繼續加大紓困政策力度。

　　國務院常務會(hui) 議決(jue) 定，對製造業(ye) 中小微企業(ye) 、個(ge) 體(ti) 工商戶前期緩繳的所得稅等“五稅兩(liang) 費”，9月1日起期限屆滿後再延遲4個(ge) 月補繳，涉及緩稅4400億(yi) 元。同時，對製造業(ye) 新增增值稅留抵稅額即申即退，到賬平均時間壓縮至2個(ge) 工作日，預計今年後4個(ge) 月再為(wei) 製造業(ye) 企業(ye) 退稅320億(yi) 元。

　　近日，稅務總局、財政部發布公告明確，自2022年9月1日起，已享受延緩繳納稅費50%的製造業(ye) 中型企業(ye) 和延緩繳納稅費100%的製造業(ye) 小微企業(ye) ，其緩繳稅費的緩繳期限屆滿後繼續延長4個(ge) 月。

　　“延緩繳納的稅費包括所屬期為(wei) 2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月繳納)或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度(按季繳納)已按規定緩繳的企業(ye) 所得稅、個(ge) 人所得稅、國內(nei) 增值稅、國內(nei) 消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關(guan) 申請代開發票時繳納的稅費。”稅務總局有關(guan) 負責人說。

　　李旭紅分析，緩繳稅款是一項跨周期調節政策，相當於(yu) 政府為(wei) 納稅人提供了一筆“無息貸款”，此次政策出台則意味著“無息貸款”期限再次延長。“而且緩繳的稅費是企業(ye) 的‘五稅兩(liang) 費’，基本涵蓋了企業(ye) 繳納的主要稅費，將有效緩解企業(ye) 現金流壓力。”

　　值得關(guan) 注的是，為(wei) 了便利納稅人享受該政策，稅務機關(guan) 優(you) 化升級了信息係統，製造業(ye) 中小微企業(ye) 此前已按規定享受延緩繳納稅費政策的，在延緩繳納期限屆滿後，無需納稅人操作，緩繳期限自動延長4個(ge) 月。

　　“中小微企業(ye) 是受疫情影響最嚴(yan) 重的群體(ti) ，在當前經濟下行壓力加大疊加疫情反複的背景下，繼續延緩繳納製造業(ye) 中小微企業(ye) 稅款有利於(yu) 緩解當前製造業(ye) 中小微企業(ye) 麵臨(lin) 的資金周轉困難問題，保障製造業(ye) 中小微企業(ye) 健康可持續運行，鞏固我國實體(ti) 經濟基礎，助力高質量發展。”李旭紅說。

　　此外，根據部署，對養(yang) 老托育服務業(ye) 增值稅留抵稅額一次性退存量、按月退增量；各地今年內(nei) 頂格減免地方“六稅兩(liang) 費”；將已兩(liang) 次延期實施、今年底到期的免征新能源汽車購置稅政策，再延期實施至2023年年底；保持新能源汽車消費其他相關(guan) 支持政策穩定，繼續免征車船稅和消費稅。

　　“政策支持突出重點，緊抓關(guan) 鍵領域、關(guan) 鍵環節。在堅持普惠性的同時，政策實施還突出重點，向製造業(ye) 、小微企業(ye) 等關(guan) 鍵領域、關(guan) 鍵環節重點傾(qing) 斜，在切實保障創新驅動戰略實施、促進就業(ye) 、保障民生等方麵發揮了重要作用。”蔣震說。

　　曾金華