稅收在國家治理中具有基礎性、支柱性、保障性作用。黨(dang) 的十八大以來，我國稅製改革、減稅降費和征管改革等全方位實施，不斷取得新突破，在助力國家治理、推進高質量發展中發揮越來越重要的作用。

　　稅製體(ti) 係日益完善

　　2016年5月1日零點，浙江溫州商人陳生在北京民族飯店開具了中國餐飲住宿業(ye) 首張增值稅專(zhuan) 用發票。這一天，征收了66年的營業(ye) 稅告別中國稅收舞台。全麵推開營改增試點，正是新一輪財稅體(ti) 製改革的標誌性事件。

　　黨(dang) 的十八大以來，稅製改革持續推進，稅種科學、結構優(you) 化、法律健全、規範公平、征管高效的稅製體(ti) 係加速構建，這是一場關(guan) 係國家治理體(ti) 係和治理能力現代化的深刻變革。

　　稅收法定進程加快，條例相繼上升為(wei) 法律。黨(dang) 的十八屆三中全會(hui) 將“落實稅收法定原則”作為(wei) 財稅改革的目標之一。由行政法規規範的稅種，加速上升為(wei) 由法律規範。目前，環境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、印花稅法等已經全國人大常委會(hui) 審議通過，現行18個(ge) 稅種中有12個(ge) 完成立法，增值稅、消費稅、土地增值稅等稅收立法也在穩步推進。

　　“稅收法定原則的落實，增加了稅製的確定性，創造了良好的營商環境，增強了市場主體(ti) 的信心，形成了良好的市場預期，促進宏觀經濟穩定運行。”北京國家會(hui) 計學院財稅政策與(yu) 應用研究所所長李旭紅表示。

　　深化增值稅改革，“難啃的硬骨頭”被攻克。在經曆了數年改革之後，2016年5月1日，我國全麵推開營改增試點，實現增值稅對貨物和服務全覆蓋，貫通服務業(ye) 內(nei) 部和二三產(chan) 業(ye) 之間的抵扣鏈條。此後，又進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率由四檔簡並為(wei) 三檔，並降低稅率水平，擴大進項稅抵扣範圍，試行期末留抵退稅製度，基本建立起現代增值稅製度。

　　2022年，我國大力改進留抵退稅製度，自4月1日起對留抵稅額實行大規模退稅，規模達1.5萬(wan) 億(yi) 元。一係列政策實施後，所有符合條件的小微企業(ye) 以及製造業(ye) 等六個(ge) 行業(ye) 的增量和存量留抵稅額問題將得到解決(jue) 。“通過這次大規模增值稅留抵退稅，構建更加現代、科學的增值稅製度，由此站上一個(ge) 全新的起點。”國務院發展研究中心宏觀經濟研究部副部長馮(feng) 俏彬說。

　　新一輪個(ge) 稅改革實施，紅利惠及千家萬(wan) 戶。2018年8月，第十三屆全國人大常委會(hui) 第五次會(hui) 議通過了新修訂的個(ge) 人所得稅法，明確將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項所得納入綜合所得征稅範圍。實現從(cong) 分類稅製向綜合與(yu) 分類相結合稅製的重大轉變，這是個(ge) 稅改革具有裏程碑意義(yi) 的製度變革，推動稅製更加公平合理。

　　同時，提高基本減除費用標準，設立子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yang) 老人等6項專(zhuan) 項附加扣除項目，一係列舉(ju) 措有效減輕百姓個(ge) 稅負擔，實實在在享受到改革紅利。最近，國務院發文明確，設立3歲以下嬰幼兒(er) 照護個(ge) 人所得稅專(zhuan) 項附加扣除。作為(wei) 優(you) 化生育政策的配套支持措施之一，這項專(zhuan) 項附加扣除項目的設立，將讓更多育兒(er) 家庭從(cong) 中受益。

　　此外，綠色稅製初步形成，助力生態文明建設。2018年1月1日，環境保護稅法施行，成為(wei) 我國第一部專(zhuan) 門體(ti) 現“綠色稅製”的單行稅法。此外，全麵推開資源稅從(cong) 價(jia) 計征改革，按照“清費立稅”原則，全麵清理規範涉及礦產(chan) 資源的收費基金。資源稅、環境保護稅、企業(ye) 所得稅等“多稅共治”的綠色稅收體(ti) 係，有力推動著生態文明建設。

　　減稅降費“放水養(yang) 魚”

　　減稅降費是助企紓困解難最公平、最直接、最有效的舉(ju) 措。黨(dang) 的十八大以來，一項項減稅降費政策接連出台，從(cong) 全麵推開營改增試點到深化增值稅改革，從(cong) 個(ge) 人所得稅改革到研發費用加計扣除比例不斷提升，減稅降費持續加力升級，更加精準、更具針對性，助力廣大市場主體(ti) 輕裝上陣、平穩發展。

　　量大麵廣、抗風險能力較弱的中小微企業(ye) 成為(wei) 減稅降費潤澤的重點對象，減稅單在不斷加長。2022年，延續實施扶持製造業(ye) 、小微企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶的減稅降費政策，並提高減免幅度、擴大適用範圍；對小規模納稅人階段性免征增值稅；對小微企業(ye) 年應納稅所得額100萬(wan) 元至300萬(wan) 元部分，再減半征收企業(ye) 所得稅……一係列有力政策精準“滴灌”小微企業(ye) ，幫助其應對新冠肺炎疫情影響，渡過難關(guan) 。

　　“去年國家加大對小微企業(ye) 的稅收優(you) 惠力度，幫助疫情影響下的餐飲行業(ye) 逐漸回暖複蘇。”重慶陶然居飲食文化（集團）股份有限公司董事長嚴(yan) 琦表示，稅收優(you) 惠延長了餐飲企業(ye) 恢複發展的“窗口期”，陶然居集團2021年減免稅費約180萬(wan) 元，全年銷售收入同比增長11%。

　　越來越多的企業(ye) 加大研發投入，持續提升創新能力，向更高價(jia) 值鏈攀升。2021年，研發費用加計扣除“雙重”利好鼓勵創新，全年有32萬(wan) 戶企業(ye) 提前享受到加計扣除政策，減免稅額3333億(yi) 元，企業(ye) 享受政策紅利更多更早更便捷。2022年，這項政策的力度再加碼，科技型中小企業(ye) 加計扣除比例從(cong) 75%提高到100%。

　　企業(ye) 包袱輕了，新動能加速成長。2021年，全國新辦涉稅市場主體(ti) 1326萬(wan) 戶，同比增長15.9%，兩(liang) 年平均增長12.9%，其中99.2%是小微企業(ye) 。

　　減稅降費已成為(wei) 受益麵最大的惠企政策，滋養(yang) 著眾(zhong) 多市場主體(ti) 。據統計，2016年至2021年新增減稅降費累計超8.6萬(wan) 億(yi) 元。

　　“減稅降費政策對優(you) 化營商環境、促進社會(hui) 公平和實現經濟高質量發展，發揮著根本性、長期性的作用。”北京大學經濟學院教授劉怡說。

　　征管改革持續深入

　　黨(dang) 的十八大以來，我國不斷推動稅收征管體(ti) 製改革，在多個(ge) 關(guan) 鍵領域取得新突破，初步構建起優(you) 化統一高效的稅費征管體(ti) 係，稅收管理現代化水平進一步提升。

　　2015年12月，中辦、國辦發布《深化國稅、地稅征管體(ti) 製改革方案》，提出國稅、地稅全麵加強合作，推動服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合。2018年7月，中辦、國辦印發《國稅地稅征管體(ti) 製改革方案》，明確改革國稅地稅征管體(ti) 製，合並省級和省級以下國稅地稅機構，我國國稅地稅征管體(ti) 製改革大幕全麵拉開。

　　“合二為(wei) 一”的新稅務機構迸發出蓬勃的活力和創造力。同時，機構改革、服務先行，通過不斷簡化環節和簡便程序，辦稅繳費更加便利了，納稅人繳費人獲得感顯著增強。

　　“稅收征管改革是順應納稅人繳費人期盼的民心工程，通過征管變革，執法更加規範，稅收營商環境持續優(you) 化。”李旭紅說。

　　改革持續深入，服務不斷升級。2021年3月，中辦、國辦發布《關(guan) 於(yu) 進一步深化稅收征管改革的意見》，為(wei) “十四五”時期高質量推進新發展階段稅收現代化確立了總體(ti) 規劃，明確全麵推進稅收征管數字化升級和智能化改造，加快推進智慧稅務建設，深化稅收大數據共享應用。

　　智慧稅務建設在應時應勢中邁上新台階。依托信息技術和稅收大數據，稅務部門大力推行並不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費範圍。目前，90%的涉稅事項、99%的納稅申報業(ye) 務都可網上辦、線上辦、掌上辦，基本實現了“服務不見麵，時刻都在線”。

　　“稅務部門數字化轉型成效非常顯著。”深圳市高新投集團有限公司副總裁樊慶峰表示，“遠程幫辦”“電話即刻辦”讓市民有“不來即享”的服務體(ti) 驗，科技賦能更加安全快捷。

　　近年來，“稅收大數據”日益成為(wei) 熱詞。稅務部門充分運用稅收大數據實施精準征管，開展經濟分析、服務決(jue) 策，及時為(wei) 企業(ye) “牽線搭橋”，實現更加精準的稅收服務。

　　征管改革有效降低征納成本、提高征管效率，在讓納稅人有更多獲得感的同時，稅收服務國家治理的效能也進一步提升。稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用進一步發揮，為(wei) 國家經濟社會(hui) 發展提供強大財力保障。（經濟日報記者曾金華 李華林）