備受社會(hui) 關(guan) 注的個(ge) 人養(yang) 老金製度又有新進展。近日，國務院常務會(hui) 議確定對政策支持、商業(ye) 化運營的個(ge) 人養(yang) 老金予以稅收優(you) 惠。

　　推進多層次、多支柱養(yang) 老保險體(ti) 係建設，有利於(yu) 滿足人民群眾(zhong) 日益增長的多樣化養(yang) 老保險需要。其中，作為(wei) 第三支柱的一項重要製度性安排，個(ge) 人養(yang) 老金實行政府政策支持、個(ge) 人自願參加、市場化運營，與(yu) 基本養(yang) 老保險、企業(ye) （職業(ye) ）年金相銜接，實現養(yang) 老保險補充功能，個(ge) 人在退休後能夠再多一份收入保障。

　　個(ge) 人養(yang) 老金製度有何實效性、吸引力？關(guan) 鍵之處是可以享受稅收優(you) 惠政策。今年4月，國務院辦公廳發布的《關(guan) 於(yu) 推動個(ge) 人養(yang) 老金發展的意見》規定，國家製定稅收優(you) 惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個(ge) 人養(yang) 老金製度並依規領取個(ge) 人養(yang) 老金。此次國務院常務會(hui) 議進一步明確，對政策支持、商業(ye) 化運營的個(ge) 人養(yang) 老金實行個(ge) 人所得稅優(you) 惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入的實際稅負由7.5%降為(wei) 3%。

　　個(ge) 人養(yang) 老金製度隻有提高“含金量”，才能吸引更多參與(yu) 者。從(cong) 實際運行看，個(ge) 人養(yang) 老金主要分為(wei) 投資（購買(mai) 符合規定的金融產(chan) 品）、領取個(ge) 人養(yang) 老金兩(liang) 個(ge) 階段。這次明確的稅收政策，首先是個(ge) 人按每年12000元的限額予以稅前扣除，在個(ge) 人養(yang) 老金購買(mai) 金融產(chan) 品階段、資金運用階段免稅，在領取階段征稅。

　　個(ge) 人可以按每年12000元的限額予以稅前扣除，個(ge) 稅負擔明顯降低。同時，個(ge) 人養(yang) 老金領取階段雖然征稅，但實行的稅率十分優(you) 惠。近年來開展的個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點，領取養(yang) 老金收入的稅率為(wei) 7.5%，現在實施的個(ge) 人養(yang) 老金則進一步降至3%，可謂優(you) 惠再優(you) 惠。通過一係列稅收優(you) 惠，可有效提高個(ge) 人養(yang) 老金投資收益水平，降低領取養(yang) 老金稅負，提升這項製度的吸引力。

　　根據規定，參加人每年繳納個(ge) 人養(yang) 老金的上限為(wei) 12000元，個(ge) 稅稅前扣除限額也是如此，這似乎不太“解渴”。實際上，個(ge) 人養(yang) 老金更多的是起到補充養(yang) 老的作用，需要結合第一、第二支柱的水平綜合考慮，避免養(yang) 老金水平差距過大。同時，這隻是改革的起步，未來有望逐步提升保障水平。《關(guan) 於(yu) 推動個(ge) 人養(yang) 老金發展的意見》明確，根據經濟社會(hui) 發展水平和多層次、多支柱養(yang) 老保險體(ti) 係發展情況等因素適時調整繳費上限。

　　可以說，稅收政策在個(ge) 人養(yang) 老金製度中扮演了重要角色。實際上，就個(ge) 稅製度而言，在保障民生特別是應對人口老齡化中持續推出有力舉(ju) 措。比如，2018年通過的新個(ge) 稅法增加了子女教育、贍養(yang) 老人等專(zhuan) 項附加扣除，今年又增加3歲以下嬰幼兒(er) 照護專(zhuan) 項附加扣除。這些措施的疊加，提升了應對人口老齡化的政策效能。

　　個(ge) 人養(yang) 老金是一項全新的製度，目前政策框架已明確，下一步還有待出台具體(ti) 實施細則、配套政策。同時，金融機構要設計、推出更多有利於(yu) 養(yang) 老金保值增值的產(chan) 品。從(cong) 個(ge) 人來說，則要全麵了解三個(ge) 支柱情況，科學合理統籌安排養(yang) 老規劃。通過全社會(hui) 合力，把個(ge) 人養(yang) 老金製度落地落實，真正惠及百姓民生。（本文來源：經濟日報 作者：曾金華）