個(ge) 人養(yang) 老金稅收優(you) 惠政策明確，領取收入的實際稅負由7.5%降為(wei) 3%——

　　個(ge) 人養(yang) 老金製度來了，你會(hui) 參加嗎 　

　　備受市場期待的個(ge) 人養(yang) 老金稅收優(you) 惠政策日前揭曉——對繳費者按每年1.2萬(wan) 元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入的實際稅負由7.5%降為(wei) 3%。此前召開的國務院常務會(hui) 議還決(jue) 定，政策實施追溯到今年1月1日。

　　從(cong) 今年4月個(ge) 人養(yang) 老金製度正式公布，到目前配套政策逐步出台，個(ge) 人養(yang) 老金製度的落地實施正漸行漸近。稅收優(you) 惠將帶來哪些利好？個(ge) 人養(yang) 老金，個(ge) 人如何參加？

　　稅收優(you) 惠力度加大，激勵效果更明顯

　　中國多層次養(yang) 老保險體(ti) 係主要包括“三支柱”。第一支柱是基本養(yang) 老保險，是主體(ti) 部分，目前覆蓋人數已達10.4億(yi) 。第二支柱是企業(ye) (職業(ye) )年金，截至2021年底，企業(ye) (職業(ye) )年金參加職工7000多萬(wan) 人。第三支柱則包括個(ge) 人養(yang) 老金和其他個(ge) 人商業(ye) 養(yang) 老金融業(ye) 務。

　　個(ge) 人養(yang) 老金製度是政府政策支持、個(ge) 人自願參加、市場化運營的補充養(yang) 老保險製度。其中，政府政策支持，一個(ge) 直接體(ti) 現就是稅收優(you) 惠。

　　“領取收入的實際稅負確定為(wei) 3%，意味著相比此前的稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險產(chan) 品，稅收優(you) 惠力度加大，激勵效果更加明顯。”中國人民大學教授、中國社會(hui) 保障學會(hui) 秘書(shu) 長魯全在接受本報記者采訪時說，不管哪個(ge) 收入階層的人群，到達退休年齡領取個(ge) 人養(yang) 老金時，都按3%的稅率計算，將使得更多參保人受益。

　　居民參加個(ge) 人養(yang) 老金，可以在基本養(yang) 老保險和企業(ye) (職業(ye) )年金基礎上再增加一份積累，退休後能再多一份收入。為(wei) 推進多層次養(yang) 老保險體(ti) 係建設，中國在2018年就開始稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點。目前個(ge) 人養(yang) 老金製度的稅收優(you) 惠模式，也沿用了相關(guan) 試點經驗。

　　2018年，財政部等五部門發布《關(guan) 於(yu) 開展個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點的通知》，明確個(ge) 人繳費稅前扣除；賬戶資金收益暫不征稅；個(ge) 人領取商業(ye) 養(yang) 老金征稅，其中25%部分予以免稅，其餘(yu) 75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個(ge) 人所得稅。這也意味著領取收入的實際稅負為(wei) 7.5%。

　　降至3%是什麽(me) 水平？參照來看，依據現行中國個(ge) 人所得稅製，工資薪金不超過5000元部分免繳個(ge) 人所得稅，5000-8000元部分個(ge) 人所得稅稅率為(wei) 3%。財信證券研報指出，本次個(ge) 人養(yang) 老金領取收入實際稅負由7.5%降為(wei) 3%，再加上稅收遞延效果，預計將大幅增加對月薪酬在5000-8000元人群的吸引力。

　　“稅收政策設計要兼顧激勵性和公平性，既要通過稅收優(you) 惠鼓勵更多居民參與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金製度，又要關(guan) 注中低收入群體(ti) ，防止製度拉大收入分配差距。”魯全說。

　　中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認為(wei) ，第三支柱能否發展起來，關(guan) 鍵在於(yu) 製度設計和產(chan) 品設計。尤其稅收優(you) 惠政策，是第三支柱個(ge) 人養(yang) 老金計劃發展的第一動力。

　　不少專(zhuan) 家提到，根據國際經驗，個(ge) 人養(yang) 老金的稅收優(you) 惠還可以考慮采取直接財政補貼方式；未來，個(ge) 人養(yang) 老金製度稅收優(you) 惠方式也可進一步拓展，提高中低收入人群的參與(yu) 率，擴大製度覆蓋麵。

　　個(ge) 人自願參加，起步階段年度繳費上限1.2萬(wan) 元

　　個(ge) 人養(yang) 老金如何參加？

　　在此前舉(ju) 行的國務院政策例行吹風會(hui) 上，人力資源和社會(hui) 保障部有關(guan) 負責人介紹，個(ge) 人養(yang) 老金製度的最大特點是個(ge) 人自願參加，在政策製定過程中特別注重參加的便捷性和實效性。

　　看參加條件，在中國境內(nei) 參加城鎮職工基本養(yang) 老保險或者城鄉(xiang) 居民基本養(yang) 老保險的勞動者，可以參加個(ge) 人養(yang) 老金製度。

　　人社部數據顯示，截至今年6月底，全國基本養(yang) 老保險參保率已超過90%。參加個(ge) 人養(yang) 老金不受就業(ye) 形態、地域、戶籍限製，“隻要個(ge) 人自願都可以公平參加這個(ge) 製度，跨省跨地域流動時，個(ge) 人的權益都不受影響。”人社部有關(guan) 負責人說。

　　看參與(yu) 方式。參加人自主決(jue) 定是全程參加還是部分年度參加，起步階段不超過年度繳費上限1.2萬(wan) 元，參加人自主決(jue) 定繳多少。參加人達到領取條件時，可以選擇按月、分次或者一次性領取。參加人死亡後，其個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶中的資產(chan) 可以繼承。

　　看具體(ti) 操作。個(ge) 人養(yang) 老金實行個(ge) 人賬戶製度，繳費完全由參加人個(ge) 人承擔，實行完全積累。參加人可以根據不同偏好，自主選擇銀行理財、儲(chu) 蓄存款、商業(ye) 養(yang) 老保險、公募基金等，操作都在資金賬戶中完成，不需要跑多個(ge) 部門和機構。個(ge) 人賬戶能夠為(wei) 參加人提供完整的記錄和服務，體(ti) 現“記錄一生、保障一生、服務一生”。

　　多位專(zhuan) 家表示，目前製度設計體(ti) 現了普惠性，基本上有能力、有意願的勞動者都可以參加，同時參加人可以較快熟悉政策、輕鬆上手操作。

　　“無論是從(cong) 全球發展，還是我國製度實踐來看，都確立了多層次養(yang) 老保險體(ti) 係的發展目標。”魯全說，經過多年努力，我國基本養(yang) 老保險覆蓋麵越來越廣，養(yang) 老保險也從(cong) 解決(jue) “有沒有”發展到解決(jue) 水平“高不高”的問題。對個(ge) 人而言，個(ge) 人養(yang) 老金製度的確立可以為(wei) 保障高質量的老年生活多提供一個(ge) 選項；對全社會(hui) 來說，則意味著我國多層次養(yang) 老保險製度體(ti) 係框架已初步建成。

　　有望較快進入操作階段，成為(wei) 國民養(yang) 老收入的另一重要來源

　　個(ge) 人養(yang) 老金什麽(me) 時候可以“開戶”？

　　目前，市場還在靜候實施細則的出爐。“試點城市確定、稅收優(you) 惠和信息係統建設，是個(ge) 人養(yang) 老金製度最重要的幾大配套措施，目前稅收優(you) 惠已經明確，政策落地實施漸行漸近。”魯全說。

　　人社部副部長李忠此前介紹，個(ge) 人養(yang) 老金製度將結合實際分步實施、逐步推開，選擇部分城市試行一年再總結推廣。同時，人社部會(hui) 同相關(guan) 部門抓緊製定相應的配套政策措施，做好信息平台的對接測試。

　　此前召開的國務院常務會(hui) 議還決(jue) 定，個(ge) 人養(yang) 老金稅收優(you) 惠政策實施追溯到今年1月1日。有專(zhuan) 家和市場機構分析，到今年底之前，個(ge) 人養(yang) 老金有望進入操作階段。

　　目前，參加人每年繳納個(ge) 人養(yang) 老金的上限為(wei) 1.2萬(wan) 元。未來，人社部、財政部將根據經濟社會(hui) 發展水平和多層次、多支柱養(yang) 老保險體(ti) 係發展情況等因素適時調整繳費上限。

　　人社部方麵解釋，個(ge) 人養(yang) 老金的功能是補充養(yang) 老，上限水平從(cong) 保持適度補充養(yang) 老水平來考慮，同時要避免養(yang) 老金水平差距過大，保持合理的收入分配關(guan) 係。隨著經濟社會(hui) 發展和城鄉(xiang) 居民可支配收入的增加，再適時逐步提高繳費上限，更好地滿足人民群眾(zhong) 對補充養(yang) 老的需要。

　　銀行、保險、基金公司等金融機構正在為(wei) 個(ge) 人養(yang) 老金的賬戶開立、係統對接和產(chan) 品開發等做準備。多家銀行在手機客戶端上線了個(ge) 人養(yang) 老金專(zhuan) 區，比如招商銀行推出“一文讀懂個(ge) 人養(yang) 老金”頁麵，記者10月中旬查詢時暫未開放個(ge) 人申請，但可以開通訂閱通知。

　　各類養(yang) 老金融產(chan) 品也將迎來新一輪發展機遇。銀保監會(hui) 日前發布《關(guan) 於(yu) 促進保險公司參與(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金製度有關(guan) 事項的通知(征求意見稿)》，要求保險公司向人民群眾(zhong) 提供長期保值增值、條款簡明易懂的商業(ye) 養(yang) 老保險。

　　中國60歲及以上人口已超過2.6億(yi) 人，全部居民存款超過90萬(wan) 億(yi) 元。養(yang) 老保障麵臨(lin) 挑戰，但可以轉化為(wei) 長期養(yang) 老資金的金融資產(chan) 也非常可觀。

　　魯全認為(wei) ，作為(wei) 一種市場化產(chan) 品，個(ge) 人養(yang) 老金的發展狀況取決(jue) 於(yu) 民眾(zhong) 和市場的反應。隨著相關(guan) 支持政策的出台，個(ge) 人養(yang) 老金市場的發展值得期待。“我國目前還麵臨(lin) 著商業(ye) 養(yang) 老產(chan) 品個(ge) 性化設計不足、國民養(yang) 老意識和金融素養(yang) 有待提升等問題，需要在實踐中不斷改善，使個(ge) 人養(yang) 老金真正成為(wei) 國民養(yang) 老收入的另一重要來源，建成滿足老年人美好生活需要、提升老年人生活質量的中國特色養(yang) 老金製度體(ti) 係。”魯全說。

　　本報記者 李 婕

　　《 人民日報海外版 》( 2022年10月25日 第 11 版)