2022年，黨(dang) 中央、國務院決(jue) 定實施新的組合式稅費支持政策、穩經濟一攬子政策和接續措施，減稅降費、退稅緩稅緩費並舉(ju) ，加大減負紓困力度，增強市場主體(ti) 活力。統計顯示，截至11月10日，全國稅務係統合計辦理新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.7萬(wan) 億(yi) 元，全年規模預計超過4萬(wan) 億(yi) 元。通過實施一係列稅費支持政策，明顯降低市場主體(ti) 負擔，緩解企業(ye) 現金流壓力，有效增強發展內(nei) 生動力，助力穩住宏觀經濟大盤。

　　激活力 添動力

　　留抵退稅為(wei) 廣大市場主體(ti) 送上“及時雨”。“今年在國家稅收政策的幫助下，我們(men) 企業(ye) 一次性獲得了1400餘(yu) 萬(wan) 元的增值稅留抵退稅。”寧波君禾智能科技有限公司總經理張君波說，這筆錢有效緩解了企業(ye) 廠房工程款結款和新設備采購的資金壓力，新投用的59條生產(chan) 線火熱運轉，“真金白銀”的退稅款都化為(wei) 開足馬力的生產(chan) 線。

　　今年以來，麵對一係列超預期因素衝(chong) 擊，係列稅費支持政策成為(wei) 宏觀調控的關(guan) 鍵性舉(ju) 措。其中，“重頭戲”則是大規模增值稅留抵退稅。留抵退稅，就是把期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。綜合考慮為(wei) 企業(ye) 提供現金流支持、促進就業(ye) 消費投資，我國今年大力改進增值稅留抵退稅製度，對留抵稅額提前實行大規模退稅。稅務、財政等部門統籌加快退稅進度和加強風險防控，推動政策紅利精準高效直達市場主體(ti) 。

　　留抵退稅有力促進新動能加快發展。山東(dong) 大亞(ya) 機電科技有限公司是一家以生產(chan) 船用軸係舵係關(guan) 鍵部件為(wei) 主的專(zhuan) 精特新中小企業(ye) 。“企業(ye) 自成立以來，一直注重科技創新和技術進步，但由於(yu) 疫情反複，資金‘活水’流動較為(wei) 緊張，企業(ye) 設備研製、技術創新步伐放緩。”公司財務負責人任少惠說，今年以來，隨著係列稅費支持政策持續推進落實，留抵退稅力度不斷強化，實現退稅近150萬(wan) 元，“退稅紅利看得見摸得著，這真是‘雪中送炭’，公司發展動力持續加強。”

　　在留抵退稅政策強力支持下，廣大市場主體(ti) 在市場競爭(zheng) 中獲得新優(you) 勢。從(cong) 事青梅精加工的福建漳州市雲(yun) 之梵食品有限公司，今年投入不少資金引進先進生產(chan) 設備。正在公司感覺資金“壓力山大”之際，增值稅留抵退稅紅利及時到來。今年企業(ye) 已享受到34.3萬(wan) 元留抵退稅，企業(ye) 資金回流加快，研發和投產(chan) 大幅提速，為(wei) 搶占青梅精加工市場贏得了新機遇。“我們(men) 的新產(chan) 品於(yu) 8月份一上市就獲得200餘(yu) 萬(wan) 元訂單，市場的順利拓展離不開稅收政策的‘添力加油’。”雲(yun) 之梵公司負責人沈詔軍(jun) 說。

　　國家稅務總局統計顯示，4月份以來，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款合計21864億(yi) 元，加上今年一季度繼續實施的留抵退稅老政策1233億(yi) 元，截至11月10日，留抵退稅合計已達23097億(yi) 元。

　　“大力實施係列稅費支持政策，特別是落實落細大規模留抵退稅政策，有效緩解了企業(ye) 資金壓力，對穩定宏觀經濟大盤起到重要作用。”中國社科院財經戰略研究院財政研究室主任何代欣說。

　　助小微 促創新

　　中小微企業(ye) 量大麵廣，與(yu) 就業(ye) 民生關(guan) 係重大，同時又是麵臨(lin) 較多困難的市場主體(ti) 。今年實施的係列稅費支持政策，把助力中小微企業(ye) 紓困作為(wei) 重中之重。

　　從(cong) 增值稅留抵退稅看，小微企業(ye) 是受益主體(ti) 。統計顯示，今年以來，截至11月10日，已獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業(ye) 戶數占比93.1%，共享受退稅9178億(yi) 元，金額占比39.7%；中型企業(ye) 退稅5104億(yi) 元，大型企業(ye) 退稅8815億(yi) 元，金額占比分別為(wei) 22.1%、38.2%。

　　同時，其他一係列有針對性的稅費支持政策，也對中小微企業(ye) 進行重點扶持和精準滴灌。比如，對小規模納稅人階段性免征增值稅；將“六稅兩(liang) 費”減免適用範圍擴大至小型微利企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶；對小微企業(ye) 年應納稅所得額100萬(wan) 元至300萬(wan) 元部分，再減半征收企業(ye) 所得稅等。此外，階段性緩繳社保費政策擴圍延期，有效緩解中小微企業(ye) 資金壓力。

　　今年受疫情影響，上海茸原氟塑料製品有限公司經曆了停工停產(chan) 、物流人員受限、資金流短缺等困難。稅費支持政策有力幫助公司應對困難、爬坡過坎，公司連續享受研發費用加計扣除407萬(wan) 元、製造業(ye) 中小微企業(ye) 緩稅348萬(wan) 元、高新技術企業(ye) 所得稅優(you) 惠13萬(wan) 元……

　　“國家係列稅費支持政策，有效衝(chong) 減企業(ye) 原材料價(jia) 格上漲和回款周期延長的雙重資金壓力，為(wei) 企業(ye) 的資金周轉、擴產(chan) 提效發揮了重要作用。”公司負責人沈軍(jun) 介紹，正是一項項的減稅降費，讓公司有充足的資金專(zhuan) 注於(yu) 研發，化解疫情帶來的負麵影響，生產(chan) 線擴大產(chan) 能、新工廠投入運營，全年營收同比增長近五成。

　　值得關(guan) 注的是，“科技型中小企業(ye) 研發費用加計扣除比例提高至100%”等一係列稅收優(you) 惠政策，有力促進企業(ye) 加大研發投入，提高企業(ye) 自主創新能力，加快產(chan) 業(ye) 結構調整。

　　福建泉州嘉德利電子材料有限公司是專(zhuan) 業(ye) 生產(chan) 優(you) 質電容器用聚丙烯薄膜的國家級專(zhuan) 精特新“小巨人”企業(ye) 。在係列稅費政策支持下，企業(ye) 2022年僅(jin) 第三季度預繳階段享受研發費用加計扣除就超過去年全年數，進一步提高了創新的積極性。

　　嘉德利公司負責人表示，目前國內(nei) 超薄型薄膜供應不足，大量依賴進口，“為(wei) 解決(jue) 新能源汽車、光伏、風能等新能源領域薄膜材料的迫切需求，公司決(jue) 定投資建設新能源用薄膜材料項目。國家支持創新的稅收政策力度很大，為(wei) 企業(ye) 擴產(chan) 增能提供了真金白銀的支持。”

　　“我國稅收支持科技創新的力度持續加大，特別是擴大研發費用加計扣除政策的適用範圍和加計扣除的比例等，有效激發企業(ye) 創新活力，為(wei) 經濟結構升級注入強勁動力。”北京國家會(hui) 計學院財稅政策與(yu) 應用研究所所長李旭紅表示。

　　促消費 保民生

　　除了實施留抵退稅等直接幫助企業(ye) 紓困解難的措施，2022年稅費支持政策還著力促進消費和民生保障。

　　釋放汽車消費潛力對助力提振消費、穩就業(ye) 和穩經濟具有重要意義(yi) 。今年，為(wei) 支持汽車市場發展，我國延續了新能源汽車免征車購稅政策，並出台了減征部分乘用車車購稅政策，對促進汽車市場回暖企穩，刺激國內(nei) 消費發揮了重要作用。

　　按照政策規定，對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nei) 且單車價(jia) 格不超過30萬(wan) 元的2.0升及以下排量乘用車減半征收車購稅。這一政策將受益範圍精準鎖定在小排量、經濟型、占比大的乘用車，預計減稅600億(yi) 元。減征部分車購稅政策不僅(jin) 直接惠及普通消費者，降低消費者購車成本，還促進了汽車租賃等行業(ye) 擴大規模。“臨(lin) 近年終歲尾，公司加緊購置了30輛車，算下來總共可以節省成本十幾萬(wan) 元。”北京神州汽車租賃有限公司沈陽桃仙機場分公司負責人表示。

　　今年6月至11月10日，共為(wei) 符合條件的乘用車減征車購稅397.5億(yi) 元。機動車銷售統一發票數據顯示，今年6-10月，2.0升及以下排量乘用車銷量約652.3萬(wan) 輛，與(yu) 政策實施前的1-5月份相比，環比增長20.6%。“實施促進汽車消費稅收優(you) 惠政策，有利於(yu) 進一步發揮好內(nei) 需拉動經濟增長‘壓艙石’的關(guan) 鍵作用。”中央財經大學財稅學院教授白彥鋒說。

　　此外，今年一係列惠及民生的減稅降費政策先後出台實施。比如，在原有六項個(ge) 人所得稅專(zhuan) 項附加扣除基礎上，新增“3歲以下嬰幼兒(er) 照護”項目，減輕人民群眾(zhong) 撫養(yang) 子女負擔。在備受關(guan) 注的養(yang) 老“第三支柱”個(ge) 人養(yang) 老金製度中，對個(ge) 人養(yang) 老金實施遞延納稅優(you) 惠政策。此外，財政部、稅務總局還發布了支持居民換購住房有關(guan) 個(ge) 稅政策，支持居民改善住房條件。

　　中央經濟工作會(hui) 議提出，明年積極的財政政策要加力提效。在此背景下，減稅降費如何進一步完善備受關(guan) 注。12月27日，增值稅法草案提請十三屆全國人大常委會(hui) 第三十八次會(hui) 議首次審議。“積極的財政政策加力提效，在稅收領域，首先要通過增值稅立法等進一步落實稅收法定，增加稅製的確定性，增強市場的預期，激發市場主體(ti) 活力，促進經濟恢複與(yu) 增長。”李旭紅說。

　　同時，李旭紅認為(wei) ，要緊密結合新發展階段我國的國情與(yu) 產(chan) 業(ye) 、經濟、社會(hui) 發展戰略，通過實施精準的稅收優(you) 惠政策，使稅收激勵效應與(yu) 國家的發展進步緊密聯動，發揮更為(wei) 顯著的作用。

　　“要注重稅費減免的規模管理，使其與(yu) 財政可持續性發展相適應，形成稅收與(yu) 經濟間的良性循環，相互促進。此外，要積極發揮數字技術的潛能，通過稅收的數字化轉型，進一步促進稅收現代化，提高辦稅效能，優(you) 化稅收營商環境，為(wei) 市場主體(ti) 減輕負擔，實現更少的稅收成本、更大的經濟效率。”李旭紅說。(經濟日報 記者：曾金華)