“一帶一路”稅收合作持續深化

　　本報記者 董碧娟

　　近日，32個(ge) 國家和地區的稅務部門負責人、10個(ge) 國際組織以及跨國企業(ye) 代表共300餘(yu) 人齊聚格魯吉亞(ya) ，在第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇上共議稅收。這一國際稅收領域的大事，讓人們(men) 向“一帶一路”稅收合作投去關(guan) 注的目光。

　　當前，“一帶一路”稅收合作有怎樣的機製保障？企業(ye) 能獲得哪些實惠和便利？經濟日報記者采訪了稅務部門和專(zhuan) 家學者。

　　“朋友圈”不斷拓展

　　在“一帶一路”日益緊密的經貿合作中，不論是“走出去”還是“引進來”，稅收都發揮著重要基礎性作用，既關(guan) 係著企業(ye) 切身利益，也影響著投資和經營者預期。

　　記者從(cong) 國家稅務總局了解到，“一帶一路”稅收征管合作機製由我國首倡發起，於(yu) 2019年4月成立，目前有36個(ge) 成員和30個(ge) 觀察員。“建立這一合作機製的目的是在堅持依法治稅、提高稅收確定性、加快稅收爭(zheng) 議解決(jue) 、提升納稅服務、加強稅收能力建設等領域開展稅收合作、分享最佳實踐，推動構建增長友好型稅收環境。”國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英表示。

　　合作機製成立以來，已舉(ju) 辦了包括此次論壇在內(nei) 的四次稅收征管合作論壇和多次高級別會(hui) 議，圍繞“疫情防控背景下的納稅服務連續性”“信息化條件下的增值稅服務與(yu) 管理”“稅收爭(zheng) 議解決(jue) ”“稅收征管信息化”等熱點話題展開深入務實討論，有力推動各國稅務部門交流互鑒。

　　2020年，為(wei) 應對新冠疫情衝(chong) 擊，合作機製官方網站正式上線，開展“一帶一路”共建國家稅務部門應對疫情的政策梳理和效應分析。截至2023年8月20日，合作機製官方網站訪客遍布171個(ge) 國家(地區)。2022年，官方網站還上線了政策法規庫模塊，目前已收集展示了12個(ge) 國家(地區)的稅收政策，為(wei) 納稅人、業(ye) 界和專(zhuan) 家獲取稅收政策資訊、開展理論和實務研究開拓新的實用平台。

　　提升稅收合作質效，除了加強交流外，能力建設也十分重要。在“一帶一路”稅收征管合作機製框架下，我國牽頭成立“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟，負責開展稅收培訓、研究等能力建設。截至今年9月，已相繼推動成立中國揚州、中國北京、中國澳門、哈薩克斯坦阿斯塔納、沙特阿拉伯利雅得5所“一帶一路”稅務學院，構建起多語種培訓機構網絡。通過“自辦、合辦、協辦”等培訓模式，組織60餘(yu) 期培訓，共有來自120多個(ge) 國家(地區)的3500餘(yu) 名財稅官員參加。

　　一係列務實合作和豐(feng) 碩成果，讓這一機製得到國際普遍認可。2022年，國際稅收領域最具影響力的雜誌《國際稅收評論》，將“一帶一路”稅收征管合作機製評為(wei) 2021—2022年度全球最具影響力合作機製。阿爾及利亞(ya) 稅務局局長阿梅爾·阿卜德拉提弗表示，合作機製各方在稅收數字化轉型、征管能力建設等領域持續深化交流合作。

　　全力護航企業(ye)

　　稅收協定是幫助“走出去”企業(ye) 消除雙重征稅的重要“護身符”。“一帶一路”倡議提出以來，我國進一步加大對共建“一帶一路”國家的稅收協定談簽和修訂力度。目前，我國的稅收協定網絡已覆蓋112個(ge) 國家(地區)，基本涵蓋我國對外投資主要目的地及大部分“一帶一路”合作夥(huo) 伴。

　　龐大的稅收協定網絡為(wei) 消除國際重複征稅和解決(jue) 跨境涉稅爭(zheng) 議提供了強有力的稅收法律保障。數據顯示，2013年至2022年，我國稅務部門通過稅收協定項下的相互協商機製，累計為(wei) 納稅人消除國際重複征稅超300億(yi) 元。

　　“稅費負擔是‘走出去’企業(ye) 的重要成本，由於(yu) 外部環境的不確定性，這些企業(ye) 實際麵臨(lin) 的不確定性及風險更高，遵從(cong) 成本也更高。近年來，通過持續推進稅收協定的簽訂，在為(wei) 納稅人消除國際重複征稅、營造更優(you) 國際稅收營商環境方麵取得了積極進展。”北京國家會(hui) 計學院學術委員會(hui) 主任李旭紅表示，近年來我國通過頒布《對外投資合作國別(地區)指南》《“走出去”稅收指引》等多種方式不斷優(you) 化對“一帶一路”“走出去”企業(ye) 的稅收服務工作，助力企業(ye) 發展。

　　在國家稅務總局的統籌指導下，各地稅務部門結合實際設計推出了一係列聚焦“一帶一路”的稅收服務。比如，雲(yun) 南稅務部門組織編寫(xie) 並持續更新老撾、緬甸等四國《中國居民投資稅收指南》，持續開展“稅收口岸行”活動，打造“服務‘一帶一路’國際稅收伴你行”“國際稅收小課堂”兩(liang) 個(ge) 服務品牌。

　　內(nei) 蒙古自治區稅務局在呼和浩特市、滿洲裏市、二連浩特市建立了俄羅斯、蒙古國、捷克、斯洛伐克等多個(ge) 稅收信息研究室，每季度發布《俄蒙捷斯國別稅訊》，及時精準推送給中方在境外投資項目，幫助“走出去”企業(ye) 及時了解境外稅收收入統計、稅收政策變動等情況。

　　青島稅務部門集成整合稅收優(you) 惠、稅收協定、備案、身份證明、相互磋商等各類國際稅收業(ye) 務事項，實現國際稅收業(ye) 務事項“一站式”“場景式”辦理。江蘇稅務部門聚焦全省146家境外上市企業(ye) 、73個(ge) “一帶一路”重點項目、7個(ge) 境外合作園區、本地重點投資國家(地區)，建立“普惠+定向”的“走出去”分類服務模式。

　　我國不斷優(you) 化的稅收營商環境給境外投資者帶來了更多實惠和便利。在連續十年開展的“便民辦稅春風行動”中，已累計推出620條稅費服務措施，已逐步實現96%的稅費事項、99%的納稅申報可“網上辦”“掌上辦”。同時，不折不扣落實落細係列稅費優(you) 惠政策，2018—2022年累計新增減稅降費及退稅緩費超過11萬(wan) 億(yi) 元，成為(wei) 助企紓困政策中最具“含金量”、經營主體(ti) 受益最明顯的政策手段。

　　近年來，我國深度參與(yu) 國際稅收規則體(ti) 係製定和調整，持續優(you) 化多元跨境辦稅渠道，為(wei) 跨國投資和貿易構建更加便利、開放、通暢的稅收環境。以跨境辦稅為(wei) 例，今年4月，“非居民跨境辦稅”場景在全國各地電子稅務局同步上線，全球非居民企業(ye) 可以線上辦理申報繳稅等涉稅事項，實現“一地注冊(ce) 賦碼，全國互認通行”。

　　持續深耕創新

　　《第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯合聲明》顯示，各方讚同在增強稅收信息透明度、簡化稅收遵從(cong) 、提升納稅服務質量、共享優(you) 質資源、持續提升稅收征管現代化和智能化水平等方麵加強溝通合作，攜手構建和維護市場化、法治化、國際化稅收營商環境。

　　深化創新是“一帶一路”稅收合作的“主旋律”。國家稅務總局局長王軍(jun) 表示，要持續加快數字技術與(yu) 稅收業(ye) 務的深度融合，深入推進內(nei) 外涉稅數據匯聚聯通、線上線下有機貫通，不斷提升精準征管能力。

　　王軍(jun) 說，在“一帶一路”倡議引領下，“一帶一路”稅收征管合作機製取得豐(feng) 碩成果，有力推動各國稅務部門加深交流互鑒。各國將利用這一多邊平台，攜手共建更加有利於(yu) 要素自由流動、有利於(yu) 公平有序競爭(zheng) 的國際稅收營商環境，助力世界經濟複蘇向好。(經濟日報)