本報記者 周程禕

　　近日，人社部、財政部等五部門聯合發布《個(ge) 人養(yang) 老金實施辦法》，對個(ge) 人養(yang) 老金參加流程、資金賬戶管理、機構與(yu) 產(chan) 品管理、信息披露等方麵做出具體(ti) 規定。這意味著各方關(guan) 注已久的個(ge) 人養(yang) 老金製度進入實質性推動落地階段。

　　相比今年4月國務院辦公廳印發的《關(guan) 於(yu) 推動個(ge) 人養(yang) 老金發展的意見》，實施辦法增加了哪些新內(nei) 容？個(ge) 人養(yang) 老金到底“香不香”？

　　在我國多層次、多支柱養(yang) 老保險體(ti) 係中，第一支柱是基本養(yang) 老保險，第二支柱是企業(ye) 年金和職業(ye) 年金，第三支柱就是個(ge) 人養(yang) 老金。目前全國基本養(yang) 老保險參保人數達10.47億(yi) 人，第二支柱覆蓋約7200萬(wan) 人，而第三支柱一直是我國養(yang) 老保險體(ti) 係的短板。

　　黨(dang) 的二十大報告明確，完善基本養(yang) 老保險全國統籌製度，發展多層次、多支柱養(yang) 老保險體(ti) 係。在人口老齡化的背景下，推動第三支柱規範發展、壯大養(yang) 老金規模事關(guan) 百姓切身利益，變得愈發重要。

　　“對個(ge) 人來說，基本養(yang) 老保險可能難以滿足未來日益增長的養(yang) 老需求，隻能起到保基本的作用。這時個(ge) 人養(yang) 老金就可以作為(wei) 補充，讓參加人到退休時能多一份保障。”複旦大學經濟學院教授封進分析。

　　滿足不同群體(ti) 投資需求

　　今年4月，國務院辦公廳印發的《關(guan) 於(yu) 推動個(ge) 人養(yang) 老金發展的意見》，標誌著個(ge) 人養(yang) 老金製度正式“出爐”。與(yu) 意見相比，近期出台的實施辦法有哪些新內(nei) 容？

　　封進指出，實施辦法沒有新增原則性的內(nei) 容，主要是對意見的明確和細化，強化了個(ge) 人養(yang) 老金製度的操作性。比如第十一條明確參加人可以在不同商業(ye) 銀行之間變更其個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶，辦理變更時，應向原商業(ye) 銀行提出，經信息平台確認後，在新商業(ye) 銀行開立新的個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶。“個(ge) 人養(yang) 老金賬戶如何運營管理，以及個(ge) 人怎麽(me) 樣用賬戶裏的錢進行投資，都更加明確了。”

　　個(ge) 人養(yang) 老金實行個(ge) 人賬戶製度，每年繳納個(ge) 人養(yang) 老金的上限為(wei) 1.2萬(wan) 元。賬戶裏的資金可以用來購買(mai) 符合規定的理財產(chan) 品、儲(chu) 蓄存款、商業(ye) 養(yang) 老保險和公募基金等。

　　與(yu) 一般的金融產(chan) 品相比，個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品有什麽(me) 特點？據介紹，個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品具有多樣性，有利於(yu) 滿足不同群體(ti) 的投資需求，同時也有利於(yu) 促進市場競爭(zheng) ，促使金融機構開發更好、更多的金融產(chan) 品，參與(yu) 到個(ge) 人養(yang) 老金製度中。與(yu) 一般金融產(chan) 品相比，個(ge) 人養(yang) 老金產(chan) 品具備運作安全、成熟穩定、標的規範、側(ce) 重長期保值幾個(ge) 方麵屬性。

　　稅收優(you) 惠仍有提升空間

　　不同於(yu) 基本養(yang) 老保險金，個(ge) 人養(yang) 老金是自願參加。如何調動個(ge) 人參加積極性？封進指出，稅收優(you) 惠和投資回報是關(guan) 鍵。與(yu) 購買(mai) 普通銀行理財或者基金、商業(ye) 保險的另一個(ge) 區別是，人們(men) 用個(ge) 人養(yang) 老金投資金融產(chan) 品，可享受延期征稅等稅收優(you) 惠政策。《關(guan) 於(yu) 個(ge) 人養(yang) 老金有關(guan) 個(ge) 人所得稅政策的公告》明確，個(ge) 人向個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶的繳費，按照1.2萬(wan) 元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；計入個(ge) 人養(yang) 老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(ge) 人所得稅；個(ge) 人領取的個(ge) 人養(yang) 老金，不並入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個(ge) 人所得稅。

　　封進認為(wei) ，目前我國個(ge) 人養(yang) 老金的稅收優(you) 惠力度還有提升空間。按照規定，現在每年繳納個(ge) 人養(yang) 老金的上限為(wei) 1.2萬(wan) 元。照此推算，一個(ge) 月收入為(wei) 2萬(wan) 元的參加人每年可以節稅1200元，不算很多，“如果投資回報也不是很高的話，大家可能更傾(qing) 向於(yu) 選擇其他儲(chu) 蓄方案”。

　　她告訴記者，之所以限製繳納金額，主要是為(wei) 了避免高收入群體(ti) 通過這一渠道避稅，美國個(ge) 人退休賬戶製度也設置了年繳納金額的上限。相關(guan) 部門表示，這一繳費上限將根據經濟社會(hui) 發展水平和多層次、多支柱養(yang) 老保險體(ti) 係發展情況等因素適時進行調整。