光明日報記者 魯元珍

　　“近兩(liang) 年產(chan) 業(ye) 鏈工藝創新研發，對資金需求增加，這對我們(men) 來說是不小的壓力。”廣西華遠金屬化工有限公司財務人員說，對於(yu) 稅費優(you) 惠政策的利好，他們(men) 有著深刻的感受，“去年以來，我們(men) 享受到了282萬(wan) 元的增值稅留抵退稅、近500萬(wan) 元的研發費用加計扣除，還緩繳了20多萬(wan) 元的稅款。這些真金白銀的優(you) 惠，讓我們(men) 有更多資金投入研發，抓住更多機遇。”

　　更大規模留抵退稅、提高研發費用加計扣除比例、擴大“六稅兩(liang) 費”減免……今年以來，一係列組合式減稅降費新政策出台，讓無數企業(ye) 收到了實實在在的“稅惠”紅包。

　　稅收，關(guan) 係國計與(yu) 民生；稅收現代化，是國家治理體(ti) 係和治理能力現代化的重要組成部分。黨(dang) 的十八大以來，稅製改革始終秉承減輕稅負的導向，向著更加規範、公平、高效的方向推進。隨著財稅體(ti) 製不斷完善，減稅降費持續落地，企業(ye) 和個(ge) 人減輕了稅費“包袱”，市場活力不斷激活，為(wei) 經濟高質量發展打下了堅實的根基。

　　今年4月1日至20日，留抵退稅到賬金額達4552億(yi) 元。今年累計辦理留抵退稅5785億(yi) 元。

　　“十三五”期間，我國新增減稅降費累計達7.6萬(wan) 億(yi) 元。2021年，我國新增減稅降費超1萬(wan) 億(yi) 元。

　　“十三五”期間，我國研發費用加計扣除政策減免稅額由726億(yi) 元提升至3600億(yi) 元，年均增長37.8%。

　　　1 稅製改革構建更科學的現代稅收體(ti) 係

　　稅製改革，是推進稅收現代化進程的“重頭戲”。2016年5月1日零時，溫州商人陳生在北京民族飯店開出了中國餐飲住宿業(ye) 首張增值稅專(zhuan) 用發票，標誌著征收了66年的營業(ye) 稅成為(wei) 曆史。隨著“營改增”試點的全麵推開，增值稅實現對全行業(ye) 的覆蓋，增值稅抵扣鏈條打通，從(cong) 根本上解決(jue) 了重複征稅問題。這場被稱為(wei) “中國稅製分水嶺”的重大改革，涉及近1600萬(wan) 戶企業(ye) 納稅人、1000萬(wan) 自然人納稅人，當年便直接減稅超過5000億(yi) 元。

　　此後，增值稅改革步入快車道，向著降低稅率、減並稅率檔次、簡化稅製的方向邁進——增值稅率由四檔降為(wei) 三檔；製造業(ye) 等行業(ye) 稅率由16%降至13%，交通運輸業(ye) 等行業(ye) 稅率由10%降至9%。當前，稅率三檔並兩(liang) 檔已確定為(wei) 改革方向。2019年，增值稅留抵退稅製度建立；今年，更大規模的留抵退稅開始實施，全額退稅範圍擴大到更多行業(ye) 和小微企業(ye) ，多年來的存量留抵稅額也可一次性全部退還。

　　個(ge) 人所得稅改革，關(guan) 係千家萬(wan) 戶，政策紅利正精準落入人們(men) 的“錢袋”。2018年，個(ge) 人所得稅起征標準提高至每月5000元，並開始適用新的稅率表，成為(wei) 新一輪個(ge) 稅改革的重要起點。2019年，住房、教育、醫療、贍養(yang) 老人等六項專(zhuan) 項附加扣除開始實施。至此，綜合與(yu) 分類相結合的個(ge) 人所得稅製基本形成。今年3月，隨著3歲以下嬰幼兒(er) 照護費納入個(ge) 人專(zhuan) 項附加扣除，個(ge) 稅附加扣除製度進一步完善，覆蓋了更多重點需求人群。

　　隨著我國稅製改革全方位實施，更多稅種、更多關(guan) 鍵領域取得突破，稅製模式不斷優(you) 化。2018年，環境保護稅法施行，成為(wei) 我國第一部專(zhuan) 門體(ti) 現“綠色稅製”的單行稅法；2020年，資源稅法實施。資源稅、環保稅、企業(ye) 所得稅等“多稅共治”的綠色稅製體(ti) 係逐步完善，為(wei) 綠水青山拉起“保護網”。

　　立良法方得善治。隨著“落實稅收法定原則”成為(wei) 財稅改革的重點目標，我國稅收法定進程緊鑼密鼓、穩定推進。環境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法……現行18個(ge) 稅種已有12個(ge) 完成立法，2012年，這個(ge) 數字僅(jin) 為(wei) 3個(ge) 。

　　各項稅製改革落地有聲，迅速惠及市場主體(ti) ，稅收調節作用不斷增強，一個(ge) 稅製合理、稅負穩定、結構優(you) 化、管理規範的中國現代稅製體(ti) 係正在逐步建成。

　　2 減稅降費為(wei) 企業(ye) 注入“源頭活水”

　　焊花飛濺、機器轟鳴，走進江西遂川工業(ye) 園的鑫遠基電子科技有限公司，生產(chan) 線開足馬力趕生產(chan) 進度的火熱場景映入眼簾。“受新冠肺炎疫情影響，今年銷售有些不暢。但也有好消息，稅務部門告知有一筆150萬(wan) 元的增值稅留抵退稅馬上可辦理，真是一場‘及時雨’啊！”公司負責人鄧飛說道。

　　4月以來，已經有越來越多企業(ye) 收到留抵退稅“禮包”，退稅資金直接緩解了現金流壓力，在這場疫情“倒春寒”中照亮了無數企業(ye) 的發展之路。

　　近日，財政部和稅務總局再發文件，進一步加快留抵退稅進度。數據顯示，4月1日至20日，留抵退稅到企業(ye) 賬戶金額已達4552億(yi) 元，加上一季度繼續實施老的留抵退稅政策退稅1233億(yi) 元，今年已累計辦理留抵退稅5785億(yi) 元。

　　減稅、退稅、緩稅……一項項稅費優(you) 惠政策接連出台，為(wei) 企業(ye) 減輕了負擔，增添了創新和發展的底氣和信心。2016年至2020年，新增減稅降費累計達7.6萬(wan) 億(yi) 元；2021年，新增減稅降費超1萬(wan) 億(yi) 元。

　　在這場減稅降費大潮中，科創企業(ye) 、製造業(ye) 企業(ye) 、中小微企業(ye) 等成為(wei) 政策關(guan) 注的重點群體(ti) 。

　　中小微企業(ye) 是經濟社會(hui) 發展的生力軍(jun) ，也是受到疫情衝(chong) 擊最嚴(yan) 重的市場主體(ti) 。近年來的一係列減稅降費政策精準聚焦中小微企業(ye) ，幫助其紓困解難。今年政府工作報告提出，“對小規模納稅人階段性免征增值稅”“對小微企業(ye) 年應納稅所得額100萬(wan) 元至300萬(wan) 元部分，再減半征收企業(ye) 所得稅”，進一步加大幫扶力度。

　　“沒想到企業(ye) 所得稅還可以‘折上折’，減免幅度進一步提高後，我們(men) 企業(ye) 可在原來的優(you) 惠基礎上再多享受減免，比原先少繳32%呢，這讓我們(men) 備受鼓舞。”南京湖東(dong) 市政工程有限公司財務負責人祁敏說道。

　　為(wei) 鼓勵企業(ye) 創新，研發費用加計扣除政策經曆了多次優(you) 化調整——2017年提高研發費用加計扣除比例；2018年，研發費用加計扣除比例提高到75%的政策享受主體(ti) 擴大至所有企業(ye) 。今年，研發費用加計扣除比例進一步提高——自1月1日起，企業(ye) 實際發生的研發費用，未形成無形資產(chan) 計入當期損益的，在據實扣除的基礎上再按照實際發生額的100%加計扣除，形成無形資產(chan) 的按照無形資產(chan) 成本的200%在稅前攤銷。

　　政策持續加碼，力度不斷升級。自年初以來，財政部等部門已出台了20多項稅收支持政策，包括延續減稅政策，支持製造業(ye) 、小微企業(ye) 和個(ge) 體(ti) 工商戶，支持特殊產(chan) 業(ye) 紓困發展等。

　　留得青山，贏得未來。減稅降費“放水養(yang) 魚”，千萬(wan) 企業(ye) 輕裝上陣，這些實打實的稅惠政策盤活了市場主體(ti) ，為(wei) 經濟的長遠穩定和高質量發展注入源源不斷的動力。

　　3 稅收征管改革提升稅收治理能級

　　黨(dang) 的十八大以來，我國稅收征管改革不斷深化，與(yu) 稅收製度改革協同推進，走出了一條從(cong) “合作”到“合並”再到“合成”的實踐之路。

　　2015年，中辦、國辦印發《深化國稅、地稅征管體(ti) 製改革方案》，國稅地稅進一步加強合作；2018年，黨(dang) 的十九屆三中全會(hui) 通過《深化黨(dang) 和國家機構改革方案》，省級及以下國稅地稅機構合並。2019年，原國稅、地稅兩(liang) 套金稅三期係統實現並庫。自此，稅收征管體(ti) 製改革大幕拉開，機構合並，流程簡化，征管效率顯著提高，辦稅繳費更加便利。

　　2021年3月，中辦、國辦印發《關(guan) 於(yu) 進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），提出以“合成”為(wei) 核心要義(yi) 的智慧稅務建設目標。深化稅收征管改革，成為(wei) 一場繼往開來的深刻變革。

　　“新一輪變革體(ti) 現了稅收征管從(cong) 漸進式改革到全麵深化改革的理念躍遷，是在全麵依法治國框架下推動稅務執法、服務、監管的係統性全方位優(you) 化，也是深度融入‘放管服’改革、貫徹落實依法治稅要求的重大決(jue) 策部署。”北京大學財經法研究中心主任劉劍文指出。

　　“真的太省心了，不用去社保中心排隊，也不用來回跑了。”浙江樂(le) 清的白女士通過社保繳費“掌上辦”，不到5分鍾就完成了社保費補繳。辦稅繳費、發票辦理、信息報告、證明辦理，隨著智慧稅務係統的完成，很多“最多跑一次”事項都實現了在手機上“一指辦理”。

　　全麵推進稅收征管數字化升級和智能化改造，是《意見》的重要內(nei) 容。一年多以來，智慧稅務建設、發票電子化改革、稅收大數據共享應用等多項舉(ju) 措在各地得到落實。全國統一的電子發票服務平台建成，24小時在線免費為(wei) 納稅人提供發票開具、交付、查驗等服務。

　　從(cong) 稅務幹部帶著稅票下戶“收稅”，到納稅人送申報表到稅務所 “報稅”，再到2018年個(ge) 人所得稅改革中打造自然人稅收管理係統，實現自動“算稅”，稅收征管現代化發展曆程格外清晰。從(cong) “以票管稅”到“以數治稅”，既提升了稅收征管服務水平、便利了納稅人，也降低了征納成本、帶來了稅收治理紅利。

　　一次次稅收征管改革，成就了稅收治理能級的一次次飛躍。今天，稅收征管模式正在向著專(zhuan) 業(ye) 化、信息化、科學化、精細化管理邁進，稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用日益凸顯。